模块2-3物业会计报表要点.pptVIP

一、会计报表的概念 会计报表是根据日常会计核算资料定期编制的，综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。 二、会计报表的分类 (一)会计报表按其反映的经济内容分类 1.反映财务状况的报表。如资产负债表。 2.反映经营成果的会计报表。如利润表。 3.反映现金及现金等价物流入、流出情况的会计报表。如现金流量表。 四、资产负债表 （一）资产负债表的性质与作用 （二）资产负债表的结构 （三）资产负债表的编制 （一 ）资产负债表的性质与作用 资产负债表，是总括反映企业在某一特定日期财务状况的报表。也称财务状况表。 （二）资产负债表的结构 （三）资产负债表的编制 资产负债表原则上是根据资产类、负债类和所有者权益类账户期末余额 填列:  ①货币资金：“库存现金余额+银行存款余额+其他货币资金余额 ②存货：“物资采购”+“原材料”+“生产成本”+“库存商品”+“周转材料”的余额 ③长期投资：长期投资余额-一年内到期债券投资 ④固定资产净损失：待处理固定资产损失－待处理固定资产盘盈。 流动资产净损失：待处理流动资产损失-待处理流动资产盘盈 ⑤待摊费用：当预提费用为借方余额时，待摊费用=待借方余额+预借方余额 ⑥ 一年内到期的长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债在一年内到期数之和。 五、利 润 表 （一）利润表的性质和作用 （二）利润表的结构 （三）利润分配表 利润表，是总括反映企业在一定会计期间经营成果的报表。 （二）利润表的结构 （三）利润分配表 六、现金流量表 （一）现金流量表的性质作用 （二）现金流量表的结构 现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 （二）现金流量表的结构 2、现金流量表的列示 补充资料： 1、不涉及现金收支的投资和筹资活动 2、将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 XXX 加：调整项目 XXX 经营活动产生的现金流量净额 XXX 3、现金和现金等价物的净增加额情况： 货币资金的期末余额 XXX 减：货币资金的期初余额 XXX 现金等价物的期末余额 XXX 减：现金等价物的期初余额 XXX 现金及现金等价物净增加额 XXX * 第一节 财务报告概述 模块2-3 会计报表 第一节 财务报告概述 (二)会计报表按其编制时间分类 1.月份会计报表。月份终了后6天内编制，如资产负债表、利润表 2.季度会计报表。简称季报，季度终了后15天内编制 3.年度会计报表。简称年报，年度终了后4个月内编制。 (三)会计报表按其报送的对象分类 1.对外会计报表。是指对企业外部有关方面提供的会计报表。如资产负债表、利润表、现金流量表。 2.对内会计报表。指为企业内部服务、向企业管理者提供的会计报表。如成本报表。 (四)会计报表按其所包括会计主体的范围分类 1.个别会计报表。只反映投资企业本身的经营成果和财务状况等方面情况的会计报表。 2.合并会计报表。指企业对外单位的投资占被投资单位资本总额半数以上的情况下，将被投资单位与本企业视为一个整体而编制的会计报表。如母子公司 (五)会计报表按其编制单位分类 1.单位会计报表。独立核算单位的会计报表。 2.汇总会计报表。由上级主管理部门根据所属单位上报的会计报表并汇总单位本身的会计报表而编制的会计报表，以反映某个主管部门或地区的综合性指标。 (六)会计报表按其反映资金运动状况分类 1.静态会计报表。从某一时点或时日反映企业资金的运动。 2.动态会计报表。从某一时期反映企业资金的运动。 三、会计报表的编制要求 (一)数字真实；(二)计算准确； (三)内容完整；(四)报送及时； （五）说明清楚。 第二节 资产负债表 企业拥有的经济资源及其分布情况。 企业的权益结构。 企业的变现能力和财务实力。 第二节 资产负债表 流动资产 XXX 流动负债 XXX 非流动负债 XXX 非流动资产 XXX 所有者权益 XXX