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第七章 人寿保险准备金 孙武军 南京大学金融与保险学系 本章内容 * 第一节 责任准备金的性质 第一节 责任准备金的性质 第二节 准备金的计算方法 第三节 修正的责任准备金 第四节 准备金的法律管理和其他准备金 一、责任准备金的定义（Policy Reserves） 所谓责任准备金，就是保险人为了将来会发生的债务而提存的款项。也就是说，在年度决算时，寿险公司为了承担未到期保单将要发生的、金额确定或未确定的保险契约责任，需要提留相应的资金。 责任准备金有两个含义： （1）以概率理论为基础，将给付视为随机变量，签单后一定时期内的责任准备金是收支相等基础上的将来负债评价额（也称收支期待值） （2）表示各个保单的经济价值及为被保险人而积累的金额。 总之，责任准备金是以负债评价为基点，面向将来的、以评价为中心的、具有集团性的准备金。即，责任准备金的特点是：评价性、安全性、合理性、集团性 二、责任准备金的来源 保单缴费方式的多样化：趸缴、一定期限内的均衡保费、弹性缴费 死亡率随年龄而增加 保险人必须为将来的给付留存资金 追溯法观点：按照评价假设，责任准备金是过去已收纯保费的累积值与已付理赔金额累积值之间的差额 将来法观点：按照评价假设，责任准备金是将来应支付的保险金的现值与将来应收入的纯保费现值之间的差额 三、责任准备金的作用 1. 表示寿险公司未来的偿付能力 寿险公司财务报告需要按照精算方法计提较为正确的责任准备金数额，然后才能显示出当年业务经营的损益情况 2. 作为国家管理寿险业最有效的工具 通过法定最低准备金制度，使保险人在产品定价时就审慎考虑影响费率的各种因素。 是偿付能力监管的第一层面 本章内容 第一节 责任准备金的性质 第一节 责任准备金的性质 第二节 准备金的计算方法 第三节 修正的责任准备金 第四节 准备金的法律管理和其他准备金 精算假设：1958年CSO表，并使用2.5%年利率 一、追溯法（Retrospective Method） 团体法（group approach） 例，假如向35岁的男性签发一批保险金额为1000元的普通终身寿险保单，假设在35岁存活的人都投保，纯年均保险费为17.671元。使用过去法的团体法可以说明该寿险保单准备金的累积过程（见下表） 表1 过去法计算准备金的过程 时期 年初生 年初缴 该年利息 死亡保险 年末 年末每生存 存人数 付保险费 金给付 准备金 者的准备金 (1)×17.671 0.025[上年 死亡人数 上年(5)+ (6) (5)+(3)] ×1000 (2) +(3)-(4) 下年(1) (1) (6) (5) (4) (3) (2) 1 2 9373807 9350279 6415 185644543 165228780 113359 4141114 7787161 156584 6415000 146257657 294588598 --- 15.64 元 31.57 --- …… 65 2. 个别方法（individual approach） 根据个别保单，计算公式为： tVx ＝ ( Px＋t-1 Vx )×( 1＋i)－NARt×tqx 保险成本 ＝ 风险净额 × 死亡概率 例， 假如向一个35岁的男性签发一份保险金额为1000元的普通终身寿险，在44岁即第10年末的准备金是167.90元，风险净额是832.10元。按照假设，44岁男性的死亡率为4.92‰，则风险净额计算的保险成本是 832.10×4.92‰＝4.09元 上例用过去法计算准备金的过程是： 第9年期末准备金 150.12 （元） 加上纯年均保险费 + 17.67 第10年初期准备金 167.79 按2.5%年利率计算的利息 + 4.20 171.99 扣除保险成本 －