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三年备考审计报告 备考审计报告2 亚太中汇会计师事务所有限公司 亚太审字[2006]B-A-527号 审 计 报 告 云南云维股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的云南云维股份有限公司（以下简称“云维公司”）2006年10月31日、2005年12月31日、2004年12月31日、2003年12月31日的备考合并资产负债表，2006年1-10月、2005年度、2004年度、2003年度的备考合并利润及利润分配表，以及2006年1-10月、2005年度的备考合并现金流量表。这些会计报表的编制是云维公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了云维公司2006年10月31日、2005年12月31日、2004年12月31日、2003年12月31日的备考合并财务状况， 2006年1-10月、2005年度、2004年度、2003年度的备考合并经营成果，以及2006年1-10月、2005年度的备考合并现金流量。 亚太中汇会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·北京 2006年12月7日 篇二：2016年上本科三年级《审计学》复习资料 2016年上本科三年级审计学复习资料 一、名词解释 1、审计风险 所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。 2、实质性独立 独立是审计的灵魂。审计的独立性一般分为形式上的独立和实质上的独立。 实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。是形式上独立的基础。 3、审计 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 4、职业怀疑 职业怀疑态度是指注册会计师以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及引起对文件记录或管理层和治理层提供的信息的可靠性产生怀疑的审计证据保持警觉。 二、简答题 1、初步业务活动的内容是什么？ 初步业务活动的内容是：(1)针对保持客户关系和具体审计业务实施对应的质量控制程序;(2)评价遵守职业道德规范的情况;(3)及时签订或修改审计业务约定书。 2、什么是职业道德？中国注册会计师职业道德基本原则包括哪几项？ 职业道德，就是同人们的职业活动紧密联系的符合职业特点所要求的道德准则、道德情操与道德品质的总和，它既是对本职人员在职业活动中的行为标准和要求，同时又是职业对社会所负的道德责任与义务。 中国注册会计师职业道德基本原则有具体的6个方面，即：(1)诚信基本原则；(2)独立性基本原则；(3)客观和公正基本原则；(4)专业 胜任能力和应有的关注基本原则；(5)保密基本原则；(6)良好职业行为基本原则。 3、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括哪些内容？ （1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。 （2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。 （3）提供更多的督导。 （4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。 （5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。 4、从不同的角度审计可以如何分类？（至少3种角度） 1.按审计执行主体分类按审计活动执行主体的性质分类，审计可分为政府审计、独立审计和内部审计三种。 2.按审计基本内容分类按审计内容分类，我国一般将审计分为财政财务审计和经济效益审计。 3.按审计实施时间分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。 4.按审计技术模式分类按采用的技术模式，审计可以分为账项基础审计、系统基础审计和风险基础审计三种。 5、审计业务约定书的主要内容有什么？ （一）财务报表审计的目标； （二）管理层对财务报表的责任； （三）管理层编制财务报表采用的会计准则和相关会计制度； （四）审计范围，包括指明在执行财务报表审计业务时遵守的中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）； （五）执行审计工作的安排，包括出