09-部门核算管理办法.docVIP

部门核算管理办法 目 录 第一章 总则 3 第一条 目的 3 第二条 适用范围 3 第三条 部门核算的财务职责 3 第四条 部门核算的专管财务部门职责 3 第五条 部门核算岗位设置与分工 3 第二章 部门资金管理 3 第六条 部门资金专指由财务部门监督管理的资金 3 第七条 部门备用金的管理 3 1. 部门备用金的额定 3 2. 部门备用金款项来源 3 3. 部门备用金支付范围 3 4. 部门备用金的申请 4 5. 部门备用金的收款入账 4 6. 部门备用金的实际支付 4 (1) 依据“费用报销单”办理支付 4 (2) 依据“借据”办理支付 4 第八条 部门专项资金的管理 4 1. 部门专项资金内容 4 2. 部门专项资金款项来源 4 3. 部门专项资金的申请 4 4. 部门专项资金的收款入账 4 5. 部门专项资金的实际支付 4 (1) 所申请资金为一次性支付的，填制“费用报销单”办理支付。 4 (2) 所申请资金为预借分次支付的，填制“付款单”办理支付。 4 第九条 申请及支付单据使用规范 5 1. “付款申请单”规范要求 5 2. “费用报销单”规范要求 5 3. 部门使用的“借据”规范要求 5 4. “付款单”规范要求 5 第十条 部门资金的记账与报告 5 1. 部门核算只登记资金账簿，不履行财务处理，无需登记费用帐。 5 2. 资金账簿 5 3. 电子日记账 6 第十一条 部门资金的支付核销与盘点复核 6 1. 支付核销 6 2. 资金盘点 6 3. 帐表复核 6 第十二条 日常资金管理 6 第三章 库存数据的确认 6 第十三条 库存数据管理规范 6 第十四条 到货数据的确认 6 1. 到货票据的交接 6 (1) 到货票据交接内容 6 (2) 到货票据移交双方 6 (3) 到货票据移交要求 7 (4) 到货票据交接完成时点 7 2. 到货数据的复核 7 (1) 履行复录复核工作 7 (2) 复核内容 7 第十五条 发货数据的确认 7 1. 取得铁路发运票据 7 2. 发运数据的录入 7 3. 发运数据的复核 7 第十六条 短运数据的确认 7 1. 外包短运数据的确认 7 2. 自营短运数据的确认 7 第十七条 编制日报 7 1. 发运日报的编制 7 2. 库存日报的编制 7 第十八条 数据的传递与单据的交接 8 1. 短信数据的上报 8 2. 库存数据的上报 8 3. 单据的交接 8 第四章 部门费用数据的统计 8 第十九条 部门费用的范围 8 第二十条 结算政策的执行 8 第二十一条 自卸奖励费 8 第二十二条 挖机租赁费 8 第二十三条 铁路运杂费 9 第五章 其他临时财务工作 9 第二十四条 代付代管款处理 9 1. 代付代管款的分类 9 2. 代付代管款的管理部门 9 3. 代付代管款的财务拨入 9 4. 部门核算履行代付代管职责，实际支付时必须取得收款人收款证明 9 5. 部门核算对代付代管款做备查登记 9 6. 代付代管款纳入专管财务的资金盘点范围 9 7. 公司对代付代管款另有规定的遵照执行 9 第二十五条 其他临时工作 9 第六章 附则 9 第二十六条 财务单据 9 第二十七条 本办法由总公司财务部负责解释和修订 9 第二十八条 本办法自2010年10月1日起执行 9 附件目录 9 总则 目的 为了明确部门核算的工作内容及其职责，为部门核算人员的核算工作提供依据及规范标准，保证部门资金的安全完整、保证原始数据的全面准确，特制订本办法。 适用范围 本办法适用于根据公司管理要求特意在业务部门设置的，处理部门有关资金、库存业务的核算人员。 部门核算的财务职责 负责部门款项的收支处理 确保部门资金的安全完整 确认库存数据的全面准确 确认短运费结算数据与单据的一致 编制部门报告 统计有关财务结算的部门费用数据 其他临时财务工作 部门核算的专管财务部门职责 监督部门核算职责的履行，对部门核算的核算工作负管理责任。 设专人定期进行数据核销与资金盘点 月度内安排财务人员进行部门核算业务的实际操作，测试执行有效性。 根据实际情况完善部门核算办法 部门核算岗位设置与分工 部门核算设置核算岗和出纳岗，根据工作实际，采取独立设岗和合并设岗方式。 出纳岗负责款项的收支与保管、登记资金账簿，签署《资金管理承诺书》（格式为附件1），对资金的安全完整负责。 核算岗负责审核部门报销、复核与报告库存与费用数据、登记电子日记账（格式为附件2），复核资金的收支与结存情况。 部门资金管理 部门资金专指由财务部门监督管理的资金 财务监督管理的部门资金是指从财务部门申请的拨付款项由部门核算办理支付，再由拨款财务通过核销处理以形成成本费用的资金。具体分为部门备用金和部门专项资金。 对于财务付款时已形成成本费用的，转部门核算代付代管后不需由财务核