财务管理制度2016-9.docVIP

财务管理制度 第一章 总 则 第一条为适应公司发展，合理规范公司的财务管理工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。 第二条公司必须根据自身特点和规模，按照会计法的有关规定设立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本公司财务管理和会计核算工作。 第三条公司设立财务部，代表公司行使对各部门的财务领导权，财务部门在本企业总经理直接领导下工作。 第四条公司财务部对公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分配等由总经理实行直接控制。 第五条公司财务部制订财务制度和办法不得与公司规章制度相抵触，并须报公司总经理批准或备案后方可实行，财务部对其制度和办法的执行情况有监督检查权。 第六条财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种财会业务时，严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及公司的规章制度。 第七条公司领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会人员参与公司经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们的积极性，对于公司重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理（负责人）参与，决策者应认真听取其意见。 第八条公司财务部主要核算年度利润、上缴管理费基数、年度营业额等指标及工资的核算发放。 第九条财务部经理（负责人）和财务人员统一由总经理有任免权，财务部经理有对下属财务人员的任免建议权。 第二章 资金、资产和对外投资管理 第十条公司的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金，它包括流动资金、公司自有流动资金、银行信贷和其它资金。 第十一条各部门的所有资产，包括固定资产、流动资产和其它资产，不论其是公司投入的还是经营中形成的，均属公司资产，都应纳入本公司财务帐目进行核算和监督，各部门都不得持有帐外资产，以防止公司资产流失，保证公司资产保值增值。 第十二条各部门要制订关于公司资产管理的具体措施和办法，凡购置的资产都要建帐登记、定期清查，发生溢损应及时查清原因并处理。公司在经营资产时，应努力实现本公司资产结构的最优化，提高资产收益率，作为衡量部门负责人经营业绩的一个重要指标。 第十三条各部门进行重大项目开发和对外投资时，必须经过周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。 第十四条各部门使用公司的资金或借款对外投资或开发项目，以及超出授权权限的，均应按规定报公司总经理审核批准。 第三章 收入、成本管理 第十五条各部门在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想，努力增收节支，认真搞好成本核算，力争做到每一笔业务都有所盈利。 第十六条各部门的一切收入均应及时进入公司在银行开立的帐户，纳入本公司会计核算。任何部门和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入，或者私设“小金库”，搞帐外资金。 第十七条各部门应根据公司的指导思想和计划指标，编制相应的年度销售、利润和资金计划，并报公司财务部。 第十八条各部门编制的各项计划应对公司任务进行合理分解，以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家和地方政府的有关规定以及当地经济发展水平和同行业标准实事求是地确定，不互相攀比。 第十九条公司财务部要按照国家会计制度规定，建立科学完整的成本核算体系，严格区分资本性支出和收益性支出，不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随意改变，全面预算中各成本项目的指标（按收入比例确定的除外）不得任意突破。如确有必要改变和突破的，应事先报公司总经理批准、在财务部备案。 第四章 税收、利润管理 第二十条财务部应切实树立合法经营、依法纳税的意识，增强法制观念。 第二十一条财务部按国家税收征管条例规定的办法纳税。 第二十二条公司实现的税后利润，应按公司章程合理分配。原则上应按下列顺序进行：弥补上年亏损，提取法定公积金，提取公益金和公司留利。 第二十三条法定公积金按税后利润的10％提取，法定公积金累计额达到公司注册资本50％以上的可不再提取；公益金按税后利润的5％一一10％提取，用于集体福利；企业留利应先适当提取任意公积金，其余自主决定使用。 第五章 会计报告 第二十四条财务部按规定真实、及时地编制、报送各种会计报表，应于当月终了后5日内向总经理报送规定的内部报表。 第二十五条根据重要性原则，有关重大事项应予单独披露或附加文字说明，年终报表必须要有关于公司财务状况的分析和说明。 第二十六条公司财务部根据实际情况和需要，有权减少或增加各部门上报公司财务部的报表种类和数量，或者要求补报有关资料。 第六章 附 则