第7章外汇业的务核算.pptVIP

第七章 外汇业务的核算;第一节 概述;外汇业务：是指银行经办的涉及外汇收支的业务。;2、种类;（2）按外汇交割期不同，分为：即期外汇和远期外汇。;（3）按外汇形态，分为：现钞和现汇。;3、意义：;外 汇 汇 率;1、标价方法： ------直接标价法、间接标价法; 间接标价法，又称数量标价法。 是以外国货币来表示一定单位的本国货币的汇率表示方法。一般是1个单位或100个单位的本币能够折合多少外国货币。 本国货币越值钱，单位本币所能换到的外国货币就越多，汇率值就越大；反之，本国货币越不值钱，单位本币能换到的外币就越少，汇率值就越小。 在间接标价法下，外汇汇率的升降和本国货币的价值变化成正比例关系：本币升值，汇率上升；本币贬值，汇率下降。 前英联邦国家多使用间接标价法，如英国、澳大利亚、新西兰等。市场上采取间接标价法的汇率主要有美元对英镑、澳元、新西兰元、欧元等。如：1GBP=1.6738USD。; 附：世界主要货币符号及进制; 外汇汇率中的“点”（基本点）指的是什么 ; 2、从银行买入角度分：汇买价、钞买价和卖出价、中间价。;外汇实时汇率 2011年5月23日21:58:31;汇率其它分类方法：;三、外汇业务账务处理方法 ;“外汇买卖”明细账户的记账方向;“外汇买卖”明细账的账页格式;帐务处理方法;二、结售汇业务的核算;(二)售汇业务的核算;（三）套汇（汇买汇卖）业务的核算;第二节 外汇存款业务的核算;二、单位外汇存款账户的开立;三、单位外汇存款的核算（甲种外汇存款）;存款;2、支取的核算;支取;3、利息计算;第三节 外汇贷款业务的核算;二、外汇贷款的种类：见图;外 汇 贷 款 种 类;票据融资业务介绍;票据融资业务介绍;三、外汇贷款的期限;外汇贷款期限;四、外汇贷款利率;五、外汇贷款业务的核算;六、国际贸易融资 ;第四节 国际结算业务的核算;一、汇款;外汇汇款业务流程;3、汇出汇款的核算;4、汇入汇款的核算：汇入行接受其海外账户行委托将款项交给出口商。应在收妥头寸后才能解付。;二、信用证业务的核算;图：;信用证结算业务流程图;3、出口信用证的核算;出口信用证;出口收汇、结汇;销记或有责任;4、进口信用证;进口信用证;进口信用证;三、托收结算方式;托收结算方式流程图;1、出口托收结算方式的核算;2、进口代收结算方式的核算。进口代收是国外出口商根据合同于装运货物后将单据经国外托收行寄来，委托进口方银行向进口商代收货款和从属费用的一种结算方式。;SWIFT：环球同业银行金融电讯协会（Society for wordwide interbank financial telecommunication S C） ;一.SWIFT的历史;历史 ;历史;历史;历史;协会会员;SWIFT的设计能力;SWIFT Code;二.SWIFT特点、用户类型 ;SWIFT 提供的服务 ;SWIFT的风险防范 ;三.SWIFT电文格式分类、表示方式。 ;三. SWIFT管理 ;四. SWIFT会员分类 ;1.项目表示方式;2.日期表示方式;3.数字表示方式;4.货币表示方式;四、SWIFT银行识别代码 ;如何查SWIFT Code？;五.信用证中常见项目表示方式 ;　必选　40A: FORM OF DOCUMENTARY CREDIT（跟单信用证形式） 跟单信用证有六种形式： 　　(1) IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证） 　　(2) REVOCABLE（可撤销跟单信用证） 　　(3) IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证） 　　(4) REVOCABLE TRANSFERABLE（可撤销可转让跟单信用证） 　　(5) IRREVOCABLE STANDBY（不可撤销备用信用证） 　　(6) REVOCABLE STANDBY（可撤销备用信用证） ;　必选　41A: AVAILABLE WITH...BY...（指定的有关银行及信用证兑付的方式） 　　（1） 指定银行作为付款、承兑、议付。 　　（2） 兑付的方式有5种：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTANCE（远期承兑）；BY NEGOTIATION（议付）；BY DEF PAYMENT（迟期付款）；BY MIXED PAYMENT（混合付款）。 　　（3）如果是自由议付信用证，对该信用证的议付地点不做限制，该项目代号为：41D，内容为：ANY BANK IN... 　　可选　42A: DRAWEE（汇票付款人） 　　必须与42C同时出现。 　　可选　42C: DRAFTS AT...（汇票付款日期） 　　必须与42a同时