注会税法-第十二章企业所得税法(6).docVIP

第四节 资产的税务处理 资产的税务处理涉及资产的计价、折旧、摊销等问题。 “计税基础”是一个与“计税成本”相类似的概念。 【注意】计税基础≠会计账面成本 一、固定资产的税务处理（熟悉，能力等级2） 固定资产的概念只强调使用时间，不强调价值。 （一）固定资产的计税基础——6种情况 （二）固定资产折旧的范围下列固定资产不得计算折旧扣除固定资产折旧的计提方法企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止月份的次月起停止计算折旧。 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。）固定资产折旧的计提年限除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 房屋、建筑物，为20年； 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 电子设备，为3年。??A.建筑物????? B.生产设备???????????C.家具 ????D.电子设备 【】2011年月日购进，当月投入使用。残值率5%，税前扣除【答案】税法规定的折旧额为0×（1-5%）÷（4×12）×9个月＝（万元）【例题·单选题】下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物