成本费用岗位工作流程.docVIP

一、日常业务工作内容 工作内容：管理费用、制造费用核算及非购销往来核算（其他应收、其他应付）． 工作流程：（1）审查报销、借款手续是否完善 （2）对于合法的原始单据进行帐务处理，对于不合法的原始单据退回。 二、月末业务工作流程： １、工作内容：精煤、焦炭、电力成本核算，各种税费核算及利润结转，提供报表。 工作流程：⑴各产品成本由直接材料、直接人工、福利费用、燃料动力、制造费用组成。在每月月末首先检查本月有关成本费用核算岗位是否（原煤、人工、制造费用）已全部核算入帐。然后向统计部索取当月有关成本统计表（“当月耗用原煤统计表”、“产出精煤月报表”、 “耗用精煤月报表”、“部门用电表”、“焦炭产品入库单”。 ⑵月末根据选煤厂提供的“当月耗用原煤统计表”确认当月精煤成本中直接材料的耗用数量、再依据帐面原煤的期末加权平均单价计算材料成本；计入“生产成本—精煤—原煤”科目,根据人力资源部提供的“本月工资计提表”核算直接人工及福利费用且分别计入“生产成本—精煤—工资”和“生产成本—精煤—劳保福利”科目，根据电厂提供的“部门用电表”分配各部门用电费用计入“生产成本—精煤—燃料动力”科目,根据选煤厂直接制造费用及辅助生产部门分配制造费用核算选煤厂制造费用项目计入“生产成本—精煤—制造费用”科目。由于没有月末在产品，所以本月发生的成本全部计入产成品成本。根据选煤厂提供的“产出精煤月报表”计算每吨精煤成本。 ⑶根据焦化厂提供“当月耗用精煤表” 确认当月焦炭成本中精煤的耗用数量、再依据帐面精煤的期末加权平均单价计算材料成本；计入“生产成本—焦炭—精煤”科目，根据人力资源部提供的“本月工资计提表”核算直接人工及福利费用分别计入“生产成本—焦炭—工资”和“生产成本—焦炭—劳保福利”科目,根据电厂提供的“各部门用电表分配表”分配各部门用电费用计入“生产成本—焦炭—燃料动力“科目,根据焦化厂直接制造费用及辅助生产部门分配制造费用核算焦化厂制造费用项目计入”生产成本—焦炭—制造费用“。由于没有月末在产品，所以本月发生的成本全部计入产成品成本。根据焦化厂提供的“产成品入库单”计算每吨焦炭成本。 ⑷电力成本中没有直接材料费用，根据人力资源部提供的“本月工资计提表”核算直接人工及福利费用计入“生产成本—电力—工资”和“生产成本—电力—劳保福利”科目,,根据电厂提供的“各部门用电表分配表”分配各部门用电费用计入“生产成本—电力—燃料动力“,根据热电厂直接制造费用及辅助生产部门分配制造费用核算热电厂制造费用项目计入”生产成本—电力—制造费用“科目。由于没有月末在产品，所以本月发生的成本全部计入产成品成本。根据”本月发电统计表“计算每度电成本。 （5）待销售会计结转完成本后计提各项税费（水补费、教育费附加、城维税），结转利润并记帐。 （6）进入报表处理模块，逐一检查各报表的平衡关系，待检查无误后，进行月结。 三、增值税申报业务流程： 月底前认证当月可抵扣进项税票。 月初携带IC卡、发票领用存清单进行抄税。 报税程序： （1）输入经税务局当月认证的增值税进项及运费进项，并和账务处理中应交税金——应交增值税——进项税金科目相核对。 （2）输入增值税销项（可从接口文件中导入） （3）生成附表，申报表。将申报表中应交税金与账务处理中应交税金——未交增值税相核对，相符后生成文件COPY到软盘。 （4）生成纸质文件进行申报。