财务业务一体化实施有感.docVIP

财务业务一体化实施有感 2010年我公司对下属民发、强华、成都嘉华、宁夏嘉华等多家分厂实施了财务业务一体化和物流一卡通系统，我有幸全程参与了全程实施工作。公司各个分厂通过财务业务一体化的实施，使企业内部业务数据自动传向财务系统，减少人为干预，做到数出一门，数据共享。加强了财务对业务的及时反映和监控，减轻了财务人员的重复劳动，是提高企业管理水平和工作效率的有效途经。对分厂的实施，我感触良多： 一、实施财务业务一体化前的情况和存在的问题。 　　长期以来，由于业务和财务信息系统开发的先后顺序、观念认同、软件开放等原因，财务业务一体化建设进展缓慢。通过对各分厂财务信息化现状的考察得知，目前各分厂的业务和财务系统大都处于分离的状态。由于业务和财务进销存系统各自独立运行，将财务与业务信息分割开来，资金流与物流、信息流难以协同，难免出现数据反映不及时、不一致的现象，无法真正实现过程控制，容易导致企业决策延迟或失当。究其原因，存在以下问题：　　1、编码不一致性。由于财务系统与业务系统均是独立运行，各自采用一套编码，如果对诸如商品名称、供货商、商品分类等必须统一的编码做不到同步维护，就会出现“张冠李戴”下的数据不一致，计算结果不相符的问题。如两个系统反映的结果各执一词，系统集成势必困难。　　2、监管的滞后性。业务系统要及时掌握经营状况，必须动态反映经营成果，而财务要稽核业务数据的正确性，需对仓库、业务等数据进行核对。但业务和财务对时点认同差异，业务不能及时与财务同步，加之财务与业务的分立运行，客观上容易造成财务与业务的不一致。例如在财务核算发现业务的错误时，业务系统可能已结转到下个月的日常运行，这样业务系统就不能在当期进行变更和调整，如果财务仍沿用事后核算，更会因为反映企业经营状况及成果的速度降低而削弱对业务及时监管。　　二、对建设公司财务业务一体化的思考　　网络技术快速发展为财务业务一体化建设带来了契机。在业务系统中加强成本核算，使企业能从自身的实际出发，按照适应、谨慎、简便、利税和一致性原则，选择适当的成本计价方式，对业务经营和成果进行动态反映，系统定时按照财务规范的要求将业务系统的数据加工为财务要素和会计凭证的标准数据传递到财务系统，自动生成相关记账凭证，在减少重复劳动的同时保证业务、财务系统的一致性和及时性。财务人员直接参与业务系统的核算操作，使财务对业务的监督职能进一步加强，由原来的事后检查向事中控制转变，提高了财务监管的效率，从而实现《企业财务通则》的要求。 以商品采购为例，在实行财务业务一体化后，商品由仓库管理员验收估价入库，财务在财务系统中录入各供货商的明细发票信息及本企业付款记录，并将其发票信息与仓库验收入库信息进行财务采购过账比对。如货到票未到，记入暂估商品；货到票到，记入库存商品等。同时，当票到部分大于预付账款时，记应付账款；当小于预付账款时，冲减预付账款。这样，改变了由于财务与业务系统分立，财务分时段将业务购进数据提取到财务存货系统，致使资金流与物流、信息流难以协同，不能实现过程控制的弊端。这样一来，把以前由业务被动的提供数据变为财务主动及时地对业务实时监控，不仅能及时掌握库存情况，还能及时监管票到货未到的在途商品和货到票未到的估价商品，减少往来资金和商品流通的潜在风险。　　实现财务与业务的一体化，需要在对业务和财务进行流程梳理和整合的基础上，建立一个将财务会计流程与经营业务流程有机融合的动态会计平台。当一项经营业务（事件）发生时，在业务信息进入信息系统的同时，将该事件通过会计平台，自动生成实时凭证，而实时凭证在经过财务确认和处理后，显示在所有相关的账簿和会计报表上，不再需要其它部门或员工再次录入，实现前后台无缝联接。 凭证模板一经定义，业务单据产生时将自动生成实时凭证，这样相关业务就可以实时在财务上得到体现。但实时凭证不是实际的会计凭证，而是一种虚拟凭证，当业务发生时（如采购入库、销售出库、收款、付款等），系统会根据动态会计平台设定的凭证模板的格式自动生成相应的实时凭证。通过包含实时凭证的账务查询和报表查询，可以对各项业务实时反映，企业可定期或不定期将实时凭证汇总生成实际的会计凭证。 　　三、公司财务业务一体化信息系统的实施 　　公司各个分厂财务业务一体化实施过程中，ERP实施项目小组整合了业务系统和财务系统，定义好衔接点和流程标准以及相应的实现细节，此外，项目小组还对公司各个分厂存在的多元化业务系统、可扩展性进行了进一步的考虑。主要从从功能和技术两方面来对该项目进行实施。 　　在功能方面，根据财务核算和管理对业务元素进行分类；对现行会计科目进行分类定义，并确定科目间相关和影响因素的关系，编制影响因素和科目分类对照表；按照凭证的生成条件、方式和凭证要素编制凭证模板；建立动态维护机制以完善动态