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可能的评估业务 税基评估，包括：批量评估，个案评估 纳税评估，包括房地产企业纳税评估、其他企业纳税评估 纳税鉴证，包括企业所得税年度纳税申报鉴证、资产损失税前扣除鉴证、土地增值税汇算清缴鉴证以及转让定价同期 可能的评估业务 资料报告编制、关联交易可比数据分析、反避税调查等鉴证 纳税纠纷评估，包括各类税收 纳税咨询，包括纳税筹划、税务健康诊断、常年税务顾问 可能的评估业务 提供政策解读服务。 提供企业涉税商业规划服务。 提供会计核算科目设置和账务处理模式设计服务。 可能的评估业务 提供信息管控系统搭建和优化服务。 提供税负测算服务。 提供制定税收风险手册服务。 其他配套措施 1.尽快制定相关准则和执业规则。 2.加快综合化发展，以做大做强为目标。我国评估资格有6种，即注册资产评估师、房地产估价师、土地估价师、矿业权评估师、旧机动车估价师、保险公估人员，分别由财政部、建设部、国土资源部、商务部、保监会5个政府部门管理。 3 其他的配套措施 3.建立多方参与的信息数据平台。利用现有有关动态监测系统平台，构建税基评估体系。如会计、税务、律师、房地产土地评估、工程造价等。 4.加强评估机构自身建设。 5.协助有关部门完善税基评估有关细则和评估专业技术问题。 谢谢大家！ 新一轮税制改革与相关税基评估问题 2014年5月 无所不在的税收 税收就像日常生活中离不开的阳光、空气和水一样，已深深渗透到社会政治经济生活之中。 税收不仅是一个经济问题，还是一个政治问题、社会问题、国际问题，甚至是一个道德问题。 税收是什么 看3组具体数据： 2012，10，20%，9，90%。 1.收入工具。 2.经营成本。 50%，0%；2，346，200，3.7。 1.政策工具。 2.引导生产、进口和消费行为。 现行税收体系 目前，我国开征18个税种，分四大类。 流转税，包括增值税、消费税、营业税、关税、烟叶税5个税种，占比约60%；所得税，包括企业所得税、个人所得税2个税种，占比约24%； 现行税收体系 财产税，包括房产税、车船税、城镇土地使用税、船舶吨税4个税种，占比3%； 行为税，包括资源税、印花税、车辆购置税、耕地占用税、契税、城市维护建设税、土地增值税7个，占比13％。 现行税收体系 其中，中央税4个，包括：关税、消费税、车辆购置税、船舶吨税. 中央与地方共享税4个，包括：增值税75：25分成；所得税60:40分成；股票交易印花税，97：3分成。 地方税10个，除上述税种外其他税种。 税收的宏观影响 1.税收负担。20%？28%？35%？ 2.税收结构。直接税与间接税 7：3，中央税与地方税 53：47，中央支出与转移支付30：70。 3.税收政策。包括产业政策、区域政策、进出口政策、环境资源政策、科技政策。 4.税收征管成本与效率。高？低？ 税收的具体影响 增值税、营业税：生产经营方式 企业所得税：投资决策 个人所得税、消费税、房产税：个人消费行为，人力资源成本 资源环境税：生产经营成本，企业、个人消费行为 税收怎么样 2012：2.4，1.2，2，6%，50%，25%，60%。 22%，9% ：2.5，3.3，6，1，50% ，4倍，10倍。 资源约束：量少，能效低。 税收怎么样 1/4,70%,75%，90%，70%，1/4,6，12.2%，37.2%。 0.74度，0.17米，7%，10年：2.7%，940万，12亿，1000万：3万，312万，8550人，6人，30% 污染约束：污染严重。 新一轮税制改革 三中全会决定有关要求 总要求：稳定税负，深化改革 原则性要求：一是完善地方税体系；二是逐步提高直接税比重。 具体要求：一是逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制；二是加快房地产税立法并适时推进改革；三是加快资源税改革；四是推动环境保护费改税。 如何改革 三种态度： 解释论证态度 一切西化态度 实事求是态度 改革思路 首先，找到缺陷。 然后，明确改革任务和路径。 最后，明确改革方向。 四大缺陷 1.功能上：重收入轻调节。 环境资源代价沉重？收入分配两极分化严重？ 2.结构上：重间接税轻直接税；重流转税轻财产所得税和环境资源税；重中央税轻地方税。 三组数据 （一） 9%：2.5,3.3,6,1；4,10. （二）1/4，70%，90%，70%；1/4,6. （三）0.21-0.24,0.16-0.18,0.45. 1.2,3.1,2；34,3.95；4.17. 四大缺陷 3.税种配置上：税种太多太散，交叉重复，征管成本高效率低。 18个税种，两套征管机构。 4.税收决定权上：授权太多，法制化水平偏低。 3个法律，15个暂行条例。 五大改