建筑工程营改增政策培训..版.doc

施工企业 营业税改增值税 政策培训教材 莱西市建筑总公司 2016年5月1日 目录 第一部分、实行增值税对我公司影响多大？ 第二部分、什么是增值税？如何营改增税？ 1、什么是增值税？与营业税有何区别？ （1）什么是增值税一般纳税人？什么是增值税小规模纳税人？我公司属于哪一种？ （2）营改增的实施日期为2016.5.1，老工程（在建工程及有应收账款的交工工程）、新工程如何界定？在何时界定有效? （3）在4月30日前的老工程欠营业税如何办理? （4）在4月30日前的老工程材料采购未收取发票如何处理? （5）增值税计算方法有几种？每种计算方法税率有多少？我公司适用哪种增值税计算方法？税率有多少？ （6）增值税是否进收入？是否进成本？增值税价税如何分离？城建税及附加如何计算？城建税及附加是否进成本？ （7）营改增后，年终结算时，是否计提城建税及附加？ （8）增值税不进收入、不进成本，是否影响利润？ （9）增值税专用发票与营业税发票区别。 （10）以增值税与营业税流转案例来对比 （11）从税率的角度对比 （12）我公司销项税率进项税率对比表 2、是不是没有增值额、亏损就不用缴税？不是！ 3、是不是增值税专用发票都可以抵扣？不是！ 4、是否刚开工工程未办理开工许可证的也必须办成老工 程？ 政府新工程，是否都可以甲供料的名义按简