五级分类实施细则(修改稿)(培训材料之四)要领.docVIP

贷款五级培训材料之四 广西农村信用社贷款五级分类实施细则 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映我区农村信用社贷款的质量，发现贷款发放、管理、回收以及不良贷款管理中存在的问题，促进农村信用社树立审慎经营、风险管理理念，提高信贷管理水平。根据《贷款风险分类指导原则》（银发〔2001〕416号）、《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发〔 〕号）、《广西农村信用社信贷管理基本制度》等规章制度，特制定本实施细则。 第二条 本细则适用于我区各级农村信用联社（含农村合作银行，下同）及其分支机构；本细则所指信贷资产包括表内各类信贷资产(本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。 第三条 本细则坚持以下原则： （一）风险原则。五级分类应以贷款内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。 （二）真实性原则。农村信用社应以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。 （三）审慎原则。农村信用社要按照人民银行《贷款风险分类指导原则》和银监会《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。贷款应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。对明确界定可能偿还比例的单笔贷款，可按偿还可能性拆分成多笔后，进行分类。银团、社团贷款的分类等级原则上由主办行或主办社认定。 （五）动态管理原则。在定期进行贷款五级分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。新发放贷款，经营社在发放当日根据审定意见确定贷款类别。 第四条 分类方法 我区农村信用社贷款根据借款对象不同及其额度大小，将贷款分为企事业单位贷款、自然人贷款两大种类，不同种类贷款使用不同的分类方法。 企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构以及以法人代表名义申请立据的企业），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等）。企事业单位贷款按照人民银行《贷款风险分类指导原则》的要求，在对借款人财务因素、现金流量、非财务因素以及第二还款来源状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。 自然人贷款分为一般农户贷款、银行卡透支和自然人其他贷款。 （一）自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本细则确定的矩阵分类。 （二）银行卡透支主要依据逾期时间进行分类。 （三）自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支以外的个人贷款。这类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾期时间等直观指标作为划分依据。按照额度大小将这类贷款分为大额自然人其他贷款和小额自然人其他贷款，贷款额度2万元（含）以上为大额自然人其他贷款。大额自然人其他贷款根据企事业单位贷款的分类标准划分类别，小额自然人其他贷款可参照自然人一般农户贷款分类。 第二章　分类依据及核心定义 第五条 分类依据 农村信用社要通过各种现场、非现场的查阅和分析手段，获取借款人的财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息，将影响借款人还款能力的各类因素评估结论，作为判定贷款类别的主要依据。 财务状况的评估是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 现金流量分析是指农村信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹资、融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。现金流量分析的方法和要旨同样适用于对个人债权在其个人及家庭在收入、支出和借款方面产生现金和现金等价物的能力的分析。 担保分析是指农村信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押、质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。 非财务因素包括借款