企业所得税汇算清缴培训辅导-习报告及心得体会.ppt

《关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函[2013]18号） 29、问：企业在研发产品试生产阶段形成样品或产品的，其销售收入能否冲减研发费用？ 答：对于研发产品试生产形成样品（产品）的销售收入应冲减研发费用。 《关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函[2013]18号） 30、问：企业购入的用于研究开发支出的价值低于30万的固定资产是否仍可一次或分次计入费用？是否可以作为加计扣除基数？ 答：根据财税[2008]1号文件精神，财税[2006]88号文件失效，已废止。 T第五部分 部分税收优惠项目解析 五、技术转让税收优惠 根据国家税务总局《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件： 1、享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业； 2、技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围； 3、境内技术转让经省级以上科技部门认定； 4、向境外转让技术经省级以上商务部门认定； 5、国务院税务主管部门规定的其他条件。 需要注意的是：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的总和，不管享受减免税收优惠的转让所得是通过几次技术转让行为所获取的，只要技术转让所得总和在一个纳税年度内不到500万元，这部分所得全部免税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 财税〔2