第七组会计讨论.pptVIP

（3）没问题 。 根据《规范》要求， 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，并如实填写所附原始凭证的张数。 3．根据会计基础工作规范的要求，李丽能否兼管总账会计？ （3）不能。 ?见初级会计资格《经济法基础》第五章（from Internet） ： 出纳人员不得兼管账簿登记、档案保管、稽核等工作，但可以管理固定资产卡片登记 。 4．李丽填写的支票金额是否正确？如何正确填写？ （4）不正确。 正确的应该是：柒万捌仟陆拾伍元整。 5．李丽为了探亲能否提前结账，并装订成册，移交会计档案室？  （5）不能。 来自《会计基础》：根据会计分期的不同，结账工作相应的可以在月末、季末、年末进行，但不能为减少本期的工作量而提前结账，也不能将本期的会计业务推迟到下期或编制报表之后再进行结账。 案例六资料：甬江公司总经理王刚出差回来后，到财会部门报销差旅费。出差前，他曾预借差旅费2000元，报销时他持有的差旅费单据金额为19800元，同时他教会魏永现金200元给出纳员李丽。 出纳员李丽收回现金200元后，见原预借差旅费的借款单交回王刚，表示解除了王刚与公司之间的债权债务关系。 会计员赵红立即根据王刚报销时所交来的有关单据填制记账凭证，记账凭证上标明的会计分录为：“借：管理费用19800元，贷：库存现金19800元”，随后又立即根据该记账凭证登记账簿。 后来，注册会计师审计时，发现该张记账凭证及其所附的原始凭证均为无审核人员签字，同时有一张金额为10500元的飞机票与王刚出差地点不符，且飞机票上的名字为樊小莉。 （1）上述做法有哪些违反会计核算规定？ 可联系书P335-P336 会计核算管理制度 一。会计年度采用历年制，自公历每年1 月1 日起到12 月31 日止为一个会计年度。 二。采取借贷记账法记账，采用权责发生制。 三。记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 四。会计科目： 根据国家行业管理部门及行业协会制订的 “企业会计制度” （财政部发布的房地产开 发企业会计制度） ，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。 五． 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并 由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财务人员不得离职。 六． 会计报表： 根据“房地产开发企业会计制度”及集团董事会规定的会计报表格式和填报时间、 份数执行。 会计报表每月由主管会计编制并上报一次，会计报表报出须经财务部经理、财务总 经理审核盖章后上报总经理，并报送有关部门。 七． 1. 会计凭证： 使用自制原始凭证和外来原始凭证两种； 2. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字； 3. 公司统一使用借贷复式记账； 4. 会计凭证保管期为 15 年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报 上级主管部门批准后方可销毁。 八． 1. 其他： 一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务 进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方 法，前后其必须一致，不得任意改变； 2. 公司的各项财产，应该实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值； 3. 划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆； 4.建立内容稽核制度，对款项的收付，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证； 5. 会计核算，根据房地产开发企业具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、 存货、固定资产、开发成本及间接费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。 九． 1. 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目： 原始凭证的制定、填写、取得，都按有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭 证和付款凭证，也要按基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好； 2. 对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查； 3. 尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责任； 4. 对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正，对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正。 5. 账簿设置： 现金及银行日记账（订本式及电脑账） 外币及银行日记账（订本式及电脑账） 各类明细分类账（包括多栏明细账） 总分类账 6. 对于会计凭证、会计账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁.  (1) ①该张记账凭证及其所附的原始凭证均为无审核人员签字…….….违反财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证 编制记账凭证，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字； ②有一张金额为10500