最新企业所得税优惠政策备案事项分类1览表.docx

企业所得税优惠政策备案事项分类一览表税收优惠类别税收优惠项目需附报材料政策依据管理方式一、免税收入国债利息收入1.国债净价交易交割单；2.国债投资明细表；3.应收利息科目明细账；4.税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第82条事后备案符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益1.投资协议；2.连续持有上市股票12个月以上的证据；3.投资收益、应收股利科目明细账；4.税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条事后备案非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益1.非营利组织的认定机构的证书或文件；2.设立非营利性组织章程、协议；3.针对非营利组织的七个条件进行的专项说明；4.上年度减免税政策的执行情况说明；5.税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条事后备案非营利组织收入1.非营利组织认定证书；2.非营利组织章程；3.非营利组织收入、支出明细表；4.投入人对投入财产无权享有的申明；5.工作人员工资福利开支情况；6.财产及孳息的分配使用情况；7.税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84、85条事前备案二、所得减免从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征所得税1.经营场地证明、林业产权证或相关经营证明；2.项目所得核算情况说明；3.与农户、各级（县、乡、村）农业专业服务机构签定的农业服务合同；4.符合企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的项目的生产工艺说明;5.上年度减免税政策的执行情况说明；6.税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；财税〔2008〕149号事前备案从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得从事《目录》范围项目投资的居民企业应于从该项目取得的第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关备案并报送如下材料后，方可享受有关企业所得税优惠：1.有关部门批准该项目文件复印件；2.该项目完工验收报告复印件；3.该项目投资额验资报告复印件；4.税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87、89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；财税〔2009〕80号事前备案从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得1.有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；2.减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；3.企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；4.提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；5.税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88、89条（项目的具体条件、范围，待国家有关部门制订、公布）事前备案符合条件的技术转让所得（一）企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：1.技术转让合同（副本）；2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。（二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：1.技术出口合同（副本）；2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；3.技术出口合同数据表；4.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；5.实际缴纳相关税费的证明资料； 6.主管税务机关要求提供的其他资料。《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；财税[2010]111号，国家税务总局【2013】62号公告事前备案企业所得税法第三条第三款规定的非居民企业来源于中国境内的所得（税率10%）1.相关业务合同、协议；2.售付汇凭证；3.非居民企业的签收单据或出具的公证证明；4.税务机关要求提供的其他材料。《企业所得税法》第二十七条；《企业所得税法实施条例》第91、103条；财税〔2008〕 130号事前备案三、优惠税率小型微利企业（20%税率）1.企业上一年度的会计报表；2.企业所得税当期或上一年度纳税申报表；3.企业当期或上一年度支付全部职工工资表；4.《小型微利企业申请认定表》；新办企业申请认定小型微利企业，需提供连续三个月（含三个月）以上企业会计报表及主管地方税务机关需要的其他资料。《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第92条；财税[2011]117号，国家税务总局公告[2012]14号事后备案高新技术企业1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；3.企业当年高新技术产品（服务）