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北京语言大学网络教育学院 《金融企业会计》模拟试卷二 一、名词解释(每天4分，共20分)。 1、明细核算 明细核算是在每个银行会计科目下按照具体对象和单位，设立分户账进行详细记录和核算。明细核算系统由分户账、登记簿和余额表共同组成。[A] 登记簿 [B] 科目日结单 [C] 总账 [D] 余额表 2、北京工商银行向天津农业银行汇划款项5万元,应采用（ B ）进行核算。 [A] 联行往来 [B] 金融企业往来 [C] 人民银行往来 [D] 辖内往来 3、控制明细核算的发生额、记账凭证张数和轧平当天账务的工具是（ B ） [A] 分户账 [B] 科目日结单 [C] 总账 [D] 日计表 4、银行的营业收入是与银行业务活动有直接关系的收入，以下不是银行营业收入的是（ D ） [A] 利息收入 [B] 手续费收入 [C] 汇兑收益 [D] 出纳长款收入 5、考核银行经营成果的指标是（ C ）[A] 流动比率 [B] 资本风险比率 [C] 成本率 [D] 固定资本比率 三、判断题（本大题共5小题，每题1分，共5分） 1、银行会计核算同银行各项业务紧密联系在一起，银行会计核算过程就是银行处理业务过程。（ √ ） 2、银行对一些重要业务事项可以设置表外科目进行核算，表外科目进行核算时采用单式记账法。（ √ ） 3、编制银行会计凭证是银行会计核算的起点。 （ √ ） 4、贷款呆帐准备金是银行为防止贷款呆帐损失而提取的一种专项补偿基金。 （ √ ） 5、为了防止银行在结算业务中发生垫款的现象，应坚持“先收后付,收妥抵用”的原则 。 （ X ） 第II卷（主观卷） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 1、什么是外汇分账制？ 所谓外汇分账制又称原币记账法或多种货币制，是指经营外汇业务的商业银行，采用原币为计量单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证、记载账目、编制报表的一种特殊方法。年终并表，汇总编制各类货币合并的本币决算报表,以本币统一反映经营状况和成果。 2、谈谈你对公允价值的理解？ 公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。公允价值对银行经营和银行体系稳定产生重要影响。公允价值的运用能更有效地增强金融会计信息的相关性，为投资者、债权人等众多利益相关者提供更加有助于决策的信息。我国目前交易市场还不活跃，公允价值在某些情况下难以取得，因此新准则在公允价值使用上有严格的限制条件。×172×6.6‰÷30=7568 借：活期存款…棉纺一厂 207568 贷：短期贷款…棉纺一厂 200000 利息收入 7568 5、东升电机厂持未到期的商业承兑汇票一张100,000元向开户银行申请贴现，贴现期为20天，月贴现利率为6.6‰办理贴现手续，编制会计分录。(4分) 贴现利息=440 实付金额=99560 借：贴现资产 100000 贷：活期存款---东升电机厂 99560 利息收入 440 6、本日上午进行票据交换，提出代收票据82000元，提出代付票据34000元；提入代收票据20000元，提入代付票据35000元。编制会计分录。（8分） 借：活期存款 82000 贷：清算资金往来 82000 借：清算资金往来 34000 贷：活期存款 34000 借：清算资金往来 20000 贷：活期存款 20000 借：活期存款 35000 贷：清算资金往来 35000 (7)某银行6月20日买进美元10000元，卖出港元6000,办理外汇买卖会计分录.(6月20日美元买入价为100美元/764元,港元卖出价100港元/99元) (4分) 借：库存现金 美元10000 贷：货币兑换 美元10000 借：货币兑换 76400元 贷：库存现金 76400元 借：现金 5940元 贷：货币兑换 5940元 借：货币兑换 6000港元 贷：库存现金 6000港元 (8)某银行收兑客户王林交来黄金制品一件,毛重200克,成