增值税纳税申报讲解.pptVIP

如果大家需要了解更多的税收政策，请关注汕头国税微信公众号。 如果还需要更多涉税培训，请登录“汕头市国家税务局网上纳税人学校”网站。 C “差额扣除”功能申报表填写（如转让非自建不动产，发票开具与申报） 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。 例（业务5）：某一般纳税人转让商铺收入400万元（含税），该商铺于2012年以200万元（含税）购入，选择简易计税，自行开具差额普票 开票： 预缴税款=票面税款=（400-200) ÷（1+5%）×5%=9.52 发票票面金额=400-9.52=390.46 申报： 销售额=400/1.05=380.95 差额扣除金额=200 应纳税额= （400-200) ÷ （1+5%） × 5%= 9.52 3.附列资料二（本期进项税额明细） （1）不动产分期抵扣 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第