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企业内部控制学 授课大纲 第一章内部控制概述 1-1 内部控制的起源与发展 1-2 国内外关于内部控制概念的界定 1-3 内部控制的相关比较 【案例】中国联通“萨奥法案”通关之路 【案例】中国内部控制框架 1-1 内部控制的起源与发展 一、内部牵制阶段 二、内部控制制度阶段 三、内部控制结构阶段 四、内部控制框架阶段 五、风险管理阶段 1-2 国内外关于内部控制概念的界定 一、COSO报告 二、加拿大CoCo委员会的控制指南 三、巴塞尔委员会的内部控制 四、我国的内部控制概念 1-3 内部控制的相关比较 一、内部控制与法人治理 二、内部控制与风险管理 三、内部控制与内部审计 第二章 内部控制原理 2-1 内部控制的功能 2-1 内部控制的功能 【案例】中国联通内部控制之路——实施与成效 【案例】OCED公司公司治理与内部控制 2-1 内部控制的功能 一、企业有效抵御风险，实现持续健康发展，迫切需要建立内部控制框架 二、企业保障资产安全、完整，需要健全内部控制体系 三、企业提高会计信息质量，需要健全内部控制制度 2-2 内部控制的局限性 一、成本限制 二、人为错误 三、串通舞弊 四、滥用职权 五、制度失效 六、非经常性事项 第三章内控要素——内部环境 3-1 诚信与道德价值观 3-2 员工的胜任能力 3-3 管理哲学和经营风格 3-