制糖企业资金集中支付制的探讨.docVIP

　　制糖企业资金集中支付制的探讨 【摘要】 资金集中支付制整合了团体公司的资源，发挥了规模上风，加强了资金的同一治理和集中调度，进步了资金的使用效率，有效地降低了资金营运本钱。本文就制糖企业如何建立和运用资金集中支付制以及应用中应留意的题目作一探讨。 　　【关键词】 资金集中支付制；资金治理；运用；留意题目 　　 　　资金集中支付制，是指企业团体将所有的资金都纳进单一账户体系治理，收进回集到团体公司资金结算中心账户，支出通过团体公司资金结算中心单一账户支付到商品和劳务供给者或用款单位。它是企业资金治理的一种模式，是一项重要的财务治理工作，能充分利用团体公司整体资源上风，发挥结算中心对资金的计划和治理。对企业加强资金的监管，降低生产本钱，提升治理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。 　　 　　一、资金集中支付制在制糖企业的实际运用 　　 　　本公司是由11家糖厂、2家化肥厂和1家纸厂组成的团体公司，从2004年8月开展资金集中支付制的工作以来，通过4年多的实践，结合公司的治理特点和流程，形成了既符合团体公司全方位、多角度的发展要求，又适应不同企业、不同行业的资金治理平台，即将原来由下属企业自行办理资金收支业务改为由团体公司资金结算中心集中收支这一资金运营监管模式。通过这几年努力，资金集中支付制已不断完善，深进人心，它在加强资金治理、预算治理和进步资金的使用效率方面发挥了重要的作用。特别是在当前国际金融危机进一步蔓延，全球经济逐渐放缓，各行各业需求萎缩的背景下，广西制糖业作为一个在国内具有举足轻重地位的传统行业，资金集中支付制更加发挥了团体公司的整体资源战略上风和竞争力，极大地降低了资金运行本钱。 　　（一）资金集中支付制的原则 　　资金集中支付制，应按照计划支付、分步实施、分级治理和效益效率设置原则。 　　1. 计划支付原则。团体公司及下属企业的所有支付业务，均应预先纳进年度资金预算，不受理无预算、无计划的支付业务。对年度资金预算按预算项目进一步细化，将资金支出分为约束性支出（即企业正常生产经营必须的、经常性的支出）和酌量性支出（即对企业发展有影响但需要进行决策分析的无规律、偶然性支出）。 　　2. 分步实施原则。根据团体公司的治理要求和必要的实施条件，将支付事项分类、分步组织实施，先易后难，总结经验，逐步完善。 　　3. 分级治理原则。团体公司财务部负责监视下属企业每一笔资金支出的流向；团体公司资金结算中心负责具体办理下属企业资金支出汇款业务；下属企业总经理是本企业资金治理的第一责任人，下属企业会计科在总经理的领导下负责本企业具体的资金治理工作。 　　4. 效益效率原则。一是资金治理必须坚持效益原则，加强对资金的同一调度和治理，防止资金挤占、挪用，降低资金支付本钱，进步资金使用效益；二是资金治理必须坚持效率原则，要使各下属企业用款方便，解决过往资金滞留、沉淀和流转慢的题目，团体公司与下属企业之间加强信息沟通，进步收支业务的效率。 　　（二）资金集中支付制的组织结构及职责 　　资金集中支付制涉及团体公司资金结算中心、团体公司财务部、团体公司各职能部分、下属企业财务科，下属企业业务部分等部分。 　　1. 团体公司资金结算中心的职责 　　负责回集所有收进，并按已审批的资金支付计划正确、及时办理支付业务，同时将支付的信息，按要求反馈到相关部分和企业。 　　2. 团体公司财务部的职责 　　负责具体资金支出计划的分类、回集、审核及编报工作，并协调团体公司结算中心、各职能部分、下属企业等部分的工作衔接，保证各项支付工作的顺畅进行。 　　3. 团体公司各职能部分的职责 　　编制本部分的资金支付计划，复核本部分下辖的、下属企业上报的资金支付计划，并及时将复核计划投递团体公司财务部。