建筑企业财务经理的治理职责与效率研究.docVIP

　　建筑企业财务经理的治理职责与效率研究 摘要：为加强公司财务治理，完善项目财务治理，规避项目财务风险，防止项目资金体外循环。结合公司的具体情况，制定一个比较公道的治理办法十分必要。本文对财务经理的治理职责与资金治理效率进行了系统研究。 　　关键词：建筑企业;财务经理;治理职责;效率 　　 　　建筑企业，财务经理的治理职责非常重要，同时要留意效率的提升，才能确保企业的财务治理为生产做好服务。无论是财务经理的职责还是治理办法，都需要按照制度与规则进行。 　　 　　一、建筑企业财务与项目资金治理 　　 　　对于大企业来说，治理模式要非常完善，包括：营销治理、财务治理、人事治理、生产治理、经营治理、物流管 　　理等等。对于小型企业来说，则要有营销治理和财务治理、生产治理就可以了。对于建筑施工企业来说，个人觉得要设置的治理应该建立客服部、财务部、建筑部应该就可以了。建筑企业财务部是公司履行资金治理的职能部分，负责整个公司的资金同一治理，公司的一切收支一律由财务部同一收付并治理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括，所有项目的工程款必须由财务部开具正式预收工程款收据，汇进公司指定账户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 　　 　　二、财务经理职责与治理权限分析 　　 　　一般情况下，建筑企业财务经理主管审批财务收支工作。对于重大的财务收支，须经财务经理和总经理批准。拟定公司财务治理办法、工程款提取和使用治理办法并监视实施。编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金张罗和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。督促本单位有关部分降低消耗、节约用度、进步经济效益。建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。负责对本单位财会机构的设置和会计职员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计职员的业务培训和考核；支持会计职员依法行使职权。协助公司经理对企业的生产经营、业务发展以及基本建设投资等题目作出决策。参与工资奖金等方案的制定；参与重大经济合同和经济协议的研究、审查。制止或者纠正违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为。签署预算、财务收支计划、本钱和用度计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表。按照国家同一的会计制度设置和使用会计科目。除会计制度答应变动的以外，不得任意增减或者合并会计科目。根据国家财务制度和财经法规，结合公司实际情况，制定适用的财务治理办法。围绕公司的经营发展规划和工作计划，负责编制公司财务计划和用度预算，有效地筹划和运用公司资金。做好公司各项资金的收取与支出治理。定期汇总治理处的经济运作情况，提出公道化建议，为公司发展决策提供参考依据。做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作，并妥善保管会计凭证，账簿、报表和其他档案资料。 　　三、关于提升资金、现金、用度治理效率 　　 　　财务部要加强对资产、资金、现金及用度开支的治理，防止损失，杜尽浪费，良好运用，进步效益。银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人同一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记进账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。因公出差、经总经理批准借支***，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支***。严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。领用空缺支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。