2013年企业所得税汇算清缴专题.docxVIP

2013年（2012年度）企业所得税汇算清缴常见问题汇总 1、2012年度的企业所得税从什么时间开始申报 依据企业所得税法及实施条例，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。2012年企业所得税汇算清缴自2013年1月1日开始。 2、今年亏损需要做审计吗？ 企业发生亏损可以用以后五个纳税年度内实现的利润弥补，企业发生的亏损要经税务师事务所审核确认方可到税务机关申报弥补。 3、2012年亏损多少需要审计？ （一）当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；（二）当年弥补亏损的纳税人，需附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告。 4、哪些事务所可以做所得税汇算清缴报告？ 经国家税务总局批准具有涉税鉴证资格的专业税务师事务所才可以进行所得税涉税审计，其他单位、会计个人、从事会计服务的公司出具的税审报告不具有法律效力，其税审报告税务机关不予采纳和受理。 5、什么情况下必须做税审？ 凡发生下列事项的企业所得税纳税人，在进行年度纳税申报时必须附送中介机构鉴证报告。（一）当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；（二）当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；...[ 详情 ] 6、财产损失什么时间申报扣除？ 依据国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 （2011年第25号），企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除...[ 详情 ] 7、申报财产损失需要哪些证明资料？ （一）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 　　（二）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件； 　　（三）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； ...[ 详情 ] 8、申请研发费用加计扣除的流程？ （研发费用加计扣除为列入事先备案的减免税项目，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。 9、研发费用加计扣除什么时间开始备案申请 纳税人应按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度汇算清缴纳税申报时附报相关资料向税务机关办理备案申请。 10、研发费用如何加计扣除 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 11、研发费用加计扣除申请免税需要哪些资料？ 　1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（加盖公章的复印件）。 　　2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 　　3、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 　　4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（加盖公章的复印件）。 ...[ 详情 ] 12、哪些研发费用可以加计扣除？ 　企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除...[ 详情 ] 13、软件及集成电路企业减免税备案时间？ 符合规定条件的企业，应在年度终了之日起4个月内，向主管税务机关办理减免税手续。在办理减免税手续时，企业应提供具有法律效力的证明材料。...[ 详情 ] 14、高新技术企业减免税备案时间？ 纳税人应按照企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，在年度汇算清缴纳税申报时附报相关资料向税务机关办理备案申请。 15、高新技术企业减免税需要报送材料 1）、有效的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）； 　　2）、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； 　　3）、企业年度研究开发费用结构明细表； 　　4）、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； 16、可以申请加速折旧固定资产条件 企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以向税务机关备案办理缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法： 17、申请固定资产加速折旧的时间 企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案。 18、申请固定资产加速折旧报送材料 　1）、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、