第6章贷款管理要点.pptVIP

财务预测是一种敏感性分析，只表明企业现金流未来可能出现的某种结果，预测时，要考虑到、最好、最坏和最可能出现的情景，从这三方面对现金流量进行预测，控制贷款风险。 * （1）存货周转率 是指企业销售成本与存货的比率。表明企业存货的流动性。其计算公式为： 年存货周转率=年销售成本/年平均存货 或：存货周转天数=360÷存货周转率 其中：年平均存货=（年初存货额+年末存货额）/2 一定期限内存货周转率越高，或周转天数越少，表明存货的流动性越好，企业占用的资金越少，偿债能力越强。反之相反。 * （2）应收账款周转率 指一年内应收账款转化为现金的次数，或应收账款平均回收天数。反映企业应收账款的变现速度和收回能力。 计算公式： 应收账款周转率（次数） =年销售净收入÷应收账款平均余额。 或： 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率 * 其中： 应收账款平均余额=（期初余额+期末余额）/2 年净销售收入=年销售收入-退货-折扣 周转率越高或周转天数越短，企业收回账款的速度越快，偿债能力越强，反之相反。 * （3）流动资产周转率 流动资产周转率是年销售净收入与流动资产平均余额的比率。计算公式为：