《税务筹划》课程学习指导书(2012.9).docVIP

《税务筹划》课程 学习指导书 商学院财务系 2012年9月 课程说明 一、课程介绍 本课程的任务在于以税收筹划的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对税收筹划基本理论及实务的讲解，使学生系统掌握税收筹划的基本理论、基本内容和基本方法；并通过对税收筹划典型案例的分析与点评，提高学生对税收筹划的实际应用能力，提高辨别和区分合理避税与偷税的界限的能力。 二、考核方式和要求 1．本课程的考核将采用平时考核和期末考试相结合的方式。平时考核主要考核学生的学习态度、到课率、案例分析报告、习题完成质量等内容，一般占成绩的30%，期末考试成绩占70%。 2．考核要求是既考知识，又考能力，注重“三基”。 三、参考书目 1、蔡昌，《税收筹划》，海天出版社 2、方卫平，《税收筹划》，上海出版社 3、庄粉荣，《实用税收策划》，西南财经大学出版社 4、财政部注册会计师考试委员会办公室，《税法》，经济科学出版社 5、盖地，《税务会计》，首都经贸大学出版社 6、计金标，《税收筹划》，中国人民大学出版社 7、周叶，《税收筹划》，上海财经大学出版社 四、课时分配表 内容 讲课 实验 小计 第一章 税收筹划概述 2 2 第二章 税收筹划的形式和种类、目标与成本 2 2 第三章 税收筹划技术与运作 4 4 第四章 我国现行主要税种的税收筹划 10 8 18 第五章 企业经济活动的税收筹划 6 6 合 计 24 8 32 第一章：税收筹划概述 基本要求：掌握税收筹划的概念、税收筹划的基本原则、了解税收筹划的地位与作用。 重点：税收筹划的概念、税收筹划的基本原则。 难点：税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税、节税之间的关系。 习题： 基本概念：税收筹划 偷税 抗税 骗税 避税 节税 税收筹划与偷税、抗税、骗税、避税、节税之间有何关系？ 税收筹划的基本原则有哪些？ “税收筹划可以促进纳税人依法纳税”，你同意这种说法吗？ 税收筹划有何作用？ 综合题：阅读下面一段材料，并结合材料谈谈你对避税的认识。 我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为5000元，有一按月征收的纳税人，本应收取5100元的营业额，同时缴纳增值税153元（5100*3%），实得4947元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益，只收取对方4999元的营业额。 第二章：税收筹划的形式和种类、目标与成本 基本要求：掌握税收筹划的形式、掌握税收筹划的种类、熟悉税收筹划的目标、税收筹划的成本。 重点：税收筹划的目标、税收筹划的成本。 难点：避税、节税、税负转嫁三种形式的比较；税收筹划的成本与纳税成本的区别。 习题： 基本概念：税负转嫁 政策派税收筹划 漏洞派税收筹划 税收筹划成本 纳税成本 广义和狭义的税收筹划有何区别？ 税收筹划如何分类？ 税收筹划的目标是什么？ 影响纳税成本的相关因素及解决途径有哪些？ 6、综合题：某公司目前适用25%的所得税税率，面临两种方案的选择。A方案是在税务师事务所请一名税务师进行税收筹划，付酬4000元。若能成功，公司可少缴所得税4000元，成功概率75%。B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计，付酬3600元，若成功可获利5000元，成功概率80%。A、B两方案只能选其中之一。那么，该公司如何决策呢？ 第三章：税收筹划技术与运作 基本要求：掌握税收筹划的技术分类、熟悉税收筹划的政策法律制度分析、掌握税收筹划的经济制度分析、熟悉税收筹划的基本步骤。 重点：税收筹划的各技术方法、政策法律制度、税务的经济制度对税收筹划的影响、税收筹划基本步骤。 难点：税收筹划各技术方法的应用原理、经济制度对税收筹划的影响。 习题： 1、基本概念：起征点 税收抵免 再投资退税 税收递延 2、利用节税来进行税收筹划，主要有哪些技术？ 3、为什么说税负转嫁是税收筹划的特殊形式？税负转嫁会受到哪些因素的影响？ 4、如果你为一家企业做税收筹划，应对这家企业做哪些方面的了解？ 5、在税务计划实施后，税收筹划人的工作就全部完成了吗？ 6、简述我国现行会计制度和税收制度的基本关系模式？ 7、综合题： （1）通货膨胀时，企业若想达到节税目的，在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法，为什么？ （2）某企业销售2000个汽车轮胎，每个价值2000元，其另有包装物价值400元，如何利用税收递延为其进行消费税的税收筹划？（轮胎的消费税税率为3%） （3）华光公司是一个年含税销售额在40万元左右的生产企业，公司每年购进的材料（含17%增值税）的价格大致在25万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是17%；如果是小规模纳税人，则用3%。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人