房地产开发商需要缴纳的税种.doc

房地产开发商需要缴纳的税种 房地产开发商需要缴纳的税种 （1）契税。 建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向财政(或土地管理代收)部门缴纳3％～5％税率的契税。 （2）营业税。 自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。 （3）城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加。 按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。城市建设维护税为比例税税率为7％； （4）城镇土地使用税。 房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。 年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额 （5）房产税。（这个行业特有的） 以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。 应纳税额＝房产余值×（1－30％）×1.2％ 房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号文件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产 开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 （6）土地增值税。 转让国有土地使用权、地上的建筑物及附属物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。 计算公式：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额 应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率 土地增值税四级超率累进税率表 (一)增值额未超过扣除项目金额50% 土地增值税税额=增值额×30% (二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% (三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的 土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% (四)增值额超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。 企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。 纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。 （7）印花税。（有证章的行业和行为都需要交纳） 书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税。建安合同按承包金额的万分之三贴花；购房合同按购销金额的万分之五贴花。 （8）车船使用税。按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）。 （9）企业所得税。（这个是谁赚得多，谁就缴纳得多） 应纳企业所得税额＝（收入总额－税法准予扣除项目金额）×适用税率 税法规定，企业缴纳所得税实行按年计算，分期（月或季）预缴，月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。 （10）个人所得税。（这个也是谁赚得多，谁就缴纳得多，是有收入就应该缴纳的） 个人独资或合资企业，按个体工商户的生产经营所得的应税税目，计缴个人所得税。 应纳税额＝（全年收入总额－成本费用以及损失）×适用税率－速算扣除数 个体工商户的经营所得应纳的个人所得税，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 荐商品房预售合同书 荐房产按揭贷款合同 荐商品房认购书 荐民间房屋买卖协议是否有效 荐房屋买卖协议书 1 / 1 1 / 1