第五章现金业务的核算.ppt

第五章 现金出纳业务 本章重点掌握： 1、现金出纳工作的原则。 2、现金收付业务的核算。 ?? 一、 现金出纳意义 现金出纳是指银行的本、外币现钞、有价单证、 贵重物品的收付及保管工作。 现金出纳业务是银行的一项基础业务。 二、现金出纳工作的原则 1、钱账分管原则 2、收付分开原则 3、双人经办原则 遵守双人临柜、双人管库、双人守库、双人押送 4、“双先原则” 收入现金，应先收款后记账；支付现金，应先记 账后付款。 5、复核制度原则 6、交接手续和查库原则 三、出纳柜员制 现金出纳柜员制，是指出纳临柜人员独立完成人 民币现金收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票 币整理、登记帐簿和付款业务的现金领取、凭证审核、 登记帐簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独 立承担经济责任的一种劳动组合形式。 实行出纳柜员制必须具备一定条件，如现金收付 业务必须全部使用微机处理，配有对柜员办理业务全 过程的录像监控等。 四、现金收付业务的核算 （一）现金收入和付出业务 见教材 （二）营业终了现金的核对 见教材 （三）出纳现金错款 1、出纳错款的类型 2、出纳错款的处理 发生出纳错款，当日未能处理的，经批准后转 入待处理流动资产损益科目，需做到长款不得寄 库，短款不得空库，长短款不得互补。 出纳错款的核算： 见教材 ??六、现金库房管理和款项运送 现金出纳库房是人民银行发行基金保管库和金融 机构的出纳现金业务库的统称。 （一）现金库房的主要业务与核算 1、保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵 重物品。 2、办理辖内现金调拨和劵别调剂的出入库业务。 运出行的核算： 借：联行科目 贷：库存现金运入行的核算： 借：库存现金 贷：联行科目 3、向上级行或人民银行存取现金。 存入现金： 借：联行科目、存放中央银行款项 贷：库存现金 支取现金： 借：库存现金 贷：联行科目、存放中央银行款项 （二）现金库房管理 见154页 课后练习： 辅导书练习（一）---（四） * *