财务培训-高管题稿.ppt

* * 财务培训-财务报告 2015年10月 * 财务总体介绍（什么是财务？） 驱动一致的， 不断提高的公司业绩 财务预算和分析[年度预算，月度执行分析，投资评估 …] 财务会计 [审发票、付款记账、结账，公司/法定财务报告，资金管理…] 财务控制 [遵从国家法律、政策, 审计, 风险控制…] 基础 前提 控制 * 一、反映资产状况的报表： 资产负债表、现金流量表 二、反映盈利能力的报表： 利润表、项目毛利分析报表 三、反映管理状况的报表： 预算执行分析报告 财务报告体系 * 财务报告体系 利润表 资产负债表 现金流量表 收入 - 成本 = 毛利 - 销售及管理费用 = 税前利润 - 税费 = 净利润 ÷流通股份 = 每股盈利 将成本与相关的收入配比 来衡量盈利能力 资产 现金 应收账款 存货 固定资产 -负债 应付账款 短期/长期借款 预提费用 递延税款 = 股东权益 明细列出企业运营所依靠 的资产和负债 净利润 + 营运资本变动 应收账款 应付账款 存货 其他 + 投资变动 资本性支出 收购/出售 其他 = 现金流(不含融资活动) 衡量用来支撑成长和带来回报的现金的来源和使用 净利润 + 营运资本变动 应收账款 应付账款