借款、还款、报帐审批程序.docVIP

1.0 目的 为使公司员工明确公司在借款、报帐、审批时的操作规定，配合做好财务工作。 2.0 适用范围 公司全体员工。 3.0 职责 3.1 员工按规定办理借款、还款、报帐手续。 3.2 财务部门负责监督借款、还款、报帐手续是否齐全。 4.0 工作程序 4.1 借款 4.1.1 现金借款 借款人在向公司借出现金时，应先填写现金借款单，并按照现金借款单上规定要求的内容详 细填列借款人姓名、借款时间、借款事由、借款金额、大小写金额（大小写金额必须相符）。 借款人如不按上述要求填写借款单，财务部门不予受理借款事宜。借款人按要求填好借款单 后，先由财务主管人员审核后，报公司总经理签字批准，再由出纳员支付借款。当月未归还 的借款，会计人员须根据借款单做挂帐处理。 4.1.2 支票借款 借款人经办的经济业务需借出支票时，应先填写须用支票审批单，并按照领用支票审批单上 规定要求的内容详细填列借款人姓名，借款时间，借款事由，预借限额或金额，支票归属银 行和支票号码（由出纳员配合填写）等项目内容。上述项目填好后，先由财务主管人员审核 后，报公司总经理签字批准，出纳员根据审核和批准后的限额（或金额）开具支票。使用人 在借出支票时，须在支票领用登记薄上签上使用人姓名，以做备查。出纳员开出的支票必须 按支票上列明的内容逐项填列齐全，严禁开出空白支票或未填日期、限额（金额）的支票。 4.2 还款 借款人跨月偿还借款时，出纳员须开据收款收据给借款人，会计人员根据收款收据做出帐务 处理，冲减原借款挂帐，无须退还原借款单据。 4.3 报帐 4.3.1 现金报帐 报帐人须将所经手的各类有效的原始凭据完整、整齐地粘贴在费用报销单的背面（原始单据 较多的可在财务部门领出专用的粘贴单粘贴），并按费用报销单的内容要求，详细填写报帐 部门（或人员），报帐时间，所报单据及附件的张数，业务支出的用途、经手人，大小写金额（大小写金额要相符），经财务主管人员审核签字，公司总经理签字批准后，方可办理报帐。报帐 人原有借款的，应在费用报销单上填上原借款金额，报帐时多退少补。 4.3.2 支票报帐 以支票支付的各类经济业务报帐肘，经办人须将所经手的经济业务的各类手续办理齐全，凡 属专项工程支出的项目，报帐时，应将审核后的工程决算书，工程结算发票一并附上做为报 帐时不可缺少的依据，工程结算发票背面要有经手人、经办部门负责人签字，经财务主管人 员审核后报公司总经理签字批准。凡属零星工程（含维修业务）支出的项目，无决算书的， 应有工程实施报告，报帐时，应将工程实施报告和工程结算支票一并附上做为报帐的依据， 工程结算发票背面签字手续与专项工程结算发票相同。会计人员在办理上述报帐时，应严格 按上述要求进行原始单据审核，报帐时要注意将所付支票的存根与所属的工程支出项目的原 始凭据粘帖在一起后进行会计帐务处理，出纳员根据会计人员处理后的报帐凭证予支票报帐 或结算。 其他各类以支票结算的业务支出，凭经办人签名（特殊情况需证明人证明的要有证明人签 名），总经理签字批准后的原始发票及有关附件即可按以上要求办理报帐手续。 4.4 以上借款、报帐业务凡审批手续不全，原始凭据不符合要求，大小写金额不符的，财务部门 有权拒绝受理。 借款、还款、报帐审批程序 受控文件未经批准不得复制 第 1 页共 2 页