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第11章 企业内部控制流程——工程项目 11．1 工程立项控制 11．1．1 工程项目业务流程 1．工程项目业务流程与风险控制图 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 D1 D2 D3 （续） 工程项目业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部 项目部 相关部门 施工单位 D3 D4 2．工程项目业务流程控制表 工程项目业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性研究报告》，并提交总经理进行决策 2．工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续 D2 3．选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式 4．财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议 D3 5．项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制 D4 6．单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程竣工验收 7．财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付 8．财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作 相关规范 应建 规范 ( 《工程项目决策管理制度》、《工程项目授权审批制度》、《工程项目概预算管理制度》 ( 《工程项目变更管理细则》、《工程项目招标管理细则》、《工程竣工验收细则》 ( 《工程项目质量管理条例》、《项目进度控制办法》 参照 规范 ( 《企业会计制度》 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业会计准则——基本准则》 ( 《中华人民共和国安全生产法》 ( 《中华人民共和国建筑法》 文件资料 ( 《工程项目建议书》 ( 《项目可行性研究报告》 ( 《工程项目验收申请单》、《工程变更申请单》 ( 《工程项目竣工验收报告》 责任部门 及责任人 ( 工程部、项目部、财务部 ( 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳 11．1．2 工程项目审批流程 1．工程项目审批流程与风险控制图 工程项目审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 相关部门 工程部经理 项目工程师 政府主管部门 D1 D2 D3 2．工程项目审批流程控制表 工程项目审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．相关部门提出投资或工程项目的需求，提交《工程项目申请单》给总经理 2．总经理收到《工程项目申请单》后，指示相关部门对项目进行投资机会研究 D2 3．工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证，并上报给总经理 4．项目可行性论证经讨论得到论证后，工程部经理组织相关人员编制《项目建议书》，并上报给相关部门主管审核和总经理审批 D3 5．《项目建议书》得到政府主管部门审批后，工程部经理组织工程项目可行性研究的相关工作 6．项目工程师起草《工程项目可行性研究报告》，工程部经理进行补充完善 7．《工程项目可行性研究报告》得到总经理审批和政府主管部门审批后，启动工程项目的各项工作 相关规范 应建 规范 ( 《工程项目岗位责任制度》 ( 《工程项目授权审批制度》、《工程项目决策管理制度》 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业会计准则——基本准则》 文件资料 ( 《工程项目申请单》 ( 《项目建议书》、《工程项目可行性研究报告》 责任部门 及责任人 ( 工程部、相关部门 ( 总经理、工程部经理、项目工程师 11．5 工程验收控制 11．5．3 工程竣工验收流程 1．工程竣工验收流程与风险控制图 工程竣工验收流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 工程部经理 相关部门 项目经理 施工单位 D1 D2 D3 2．工程竣工验收流程控制表 工程竣工验收流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．项目部接到施工单位提出的《工程项目验收申请单》，根据建筑工程项目质量检验相关规定对单项工程项目进行验收 2．验收合格的项目，由项目经理代表企业同施工单位办理工程移交手续 D2 3．项目经理受总经理授权组织企业内部相关部门、人员和外部勘察单位、设计单位、施工单位、监理单位等相关人员实施全面的工程项目竣工验收工作 4．如果工程项目检验不合格，施工单位要对存在的问题进行整改 5．如果工程项目经过验收，符合设计