1-银发2011年306号国库会计管理基本规.docVIP

国库会计管理基本规定 第一章? 总??? 则 第一条 为规范国库会计行为，提高国库会计管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则、《中国人民银行会计基本制度》等法律法规制度，制定本规定。 第二条 国库会计管理的主要任务是： （一）组织国库会计核算，真实、准确、及时、完整地记录和反映财政收入、支出情况。 （二）加强国库会计监督，防范国库资金风险，维护国库资金安全。 （三）加强国库会计工作管理，提高国库会计工作质量与服务水平。 第三条 国库会计工作遵循“垂直领导，分级管理，分级负责”的原则。 上级国库对下级国库的会计工作负有组织、检查、指导职责；下级国库对上级国库负责，根据上级国库的要求规范会计行为，并定期报告工作情况。 第四条 国库应充分运用信息技术，强化控制与监督，有效利用国库会计核算信息资源，提高工作水平。 第五条 本规定适用于各级国库（含代理国库）。 第二章? 国库会计人员 第六条 国库应根据业务需要，合理设置会计核算岗位，按岗位配备相应人员。 第七条 从事国库会计核算工作的人员应持有会计从业资格证书，经国库业务培训合格后方可上岗。 国库会计主管由本部门分管会计工作的负责人或会计核算工作负责人担任。 担任国库会计主管的人员，除应取得会计从业资格证书外，还应具备中级（含）以上会计或经济专业技术资格或从事会计工作三年（含）以上经历。 第八条 国库会计人员应认真执行各项规章制度，履行岗位职责，按规定行使会计监督权利。 第九条 国库应定期或不定期对会计人员进行岗位轮换，对重要会计岗位人员要实行强制休假制度。 第十条 分库国库部门负责人应具备以下基本任职资格： （一）坚持原则，廉洁奉公，作风正派，有良好的职业道德。 （二）具有较高的理论和政策水平，熟悉国家财税法律法规和国库、会计、财务、结算等制度，掌握现代管理知识。 （三）具有较强的组织、领导、协调能力和综合分析能力，有国库、会计、财务、结算等相关工作经验。 （四）经济类大学本科（含）以上学历，中级（含）以上会计或经济专业技术资格。 第十一条 代理国库的部门负责人、会计主管变动，应及时报上级国库部门备案。 第十二条 国库会计人员岗位变动或离岗时，应按规定办理交接手续；未办理交接手续的，不得离岗。 第十三条 对认真执行国库会计各项规章制度、工作成绩显著、安全无事故的国库和堵塞漏洞、避免事故或案件发生、揭发违法犯罪有功的国库会计人员，应给予表彰和奖励。 （七）对本级预算收入的退库，如当日退库数大于收入数时，应检查核实本级地方财政库款账户余额是否足以退付，如存款余额不足，不能办理退付。 第三十八条　凡属以下情况之一的，国库一律不予办理退库、更正（调库）： （一）未经财政部授权的机构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库、更正（调库）的。 （二）下级地方政府财政部门或其他未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库、更正（调库）的。 （三）退库款项退给非退库申请单位或申请个人的。 （四）口头或电话通知，要求国库办理退库、更正（调库）的。 （五）要求国库办理退库、更正（调库），但手续不全的，如不提供有关文件或不出具有关凭证等。 （六）凭证要素填写不符合规定的。 （七）其他违反规定要求国库办理退库、更正（调库）的。 第三十九条 在办理预算收支业务过程中，如有差错，按照“谁的差错，谁更正”的原则，由出错方发起更正业务。 更正的业务发起方制作更正（调库）通知书后，国库根据相关规定审核无误后办理。 第四十条 国库应及时办理预算收支业务更正，但不得变更过去的账表。 年度对账发现的更正业务，应在整理期内办理。 对于涉及以前年度的更正业务，国库应依据更正（调库）通知书及有关文件及时办理。 第四十一条? 国库应根据同级财政机关签发的预算拨款凭证、银行结算汇兑凭证或国库集中支付代理银行开具的申请划款凭证，在各级财政库款余额内按规定办理库款的拨付。 第四十二条 凡属下列情况之一的，国库一律不予办理拨付或清算： （一）凭证要素不符合规定的。 （二）申请划款金额超出用款额度或超出代理银行实际支付金额的。 （三）违反国家有关财经制度规定的。 第四十三条? 对审核无误的库款支付凭证，国库原则上应在收到当日将款项划出。 库款支拨只办理转账，不支付现金。 第四十四条? 国库应按照有关规定，办理国债发行与兑付的核算业务。 第四十五条 国库应加强对国债发行收入、兑付款项的审核与监督。 第三节? 资 金 清 算 第四十六条 国库通过支付系统往来、国库内部往来、同城票据交换、行库往来等方式办理资金清算。 第四十七条 国库应根据支付清算的有关规定，准确、及时、安全地办理资金清算业务。