操作规程(SOP)-财务部.docVIP

标准操作程序（SOP）-财务部 （目 录） 会计工作规程 1 审计工作规程 2-4 收投款流程 5 备用金流程 5 6 员工报销流程 8 成本核算流程 8 验收工作规程 8 采购工作流程 8 收银工作流程 8 部门： 财务部 实行者职称： 会计 任务号： SOP-01 任务的题目： 会计工作规程 需要使用的工具： 效益/质量标准： 做什么 怎么做 ( 为什么 审核单据、填制凭证、过账、对账、编制报表 1.1根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。 1.1.1外来原始凭证：酒店与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等。 1.1.2 自制凭证： （1）发出凭证：由财务稽核进行分类汇总，核查无误后，由会计根据营业报表填制记账凭证，送交会计主管。 （2）内部凭证：采购申请单、进货验收单（直拨单、出入库单）、费用报销单、收款收据、借款条、各类费用的计提待摊及分配等。 1.2逐笔输入金蝶K3进行帐务处理，并登记打印日记账和明细分类账。 1.3会计员对各种原始凭证进行审核，审核完毕，填制记账凭证及时交会计主管进行审核，会计员根据审核无误后的记账凭证登记明细账。记账凭证由专人保管。 1.4根据记账凭证汇总，登记总分类账和明细帐。每月末，会计主管对全部记账凭证进行汇总，编制相关报表。 1.5对总分类账与所属的明细分类账进行核对相符，各二级明细账与有关三级明细账及辅助账进行核对，明细账之间的核对。。 1.5.1总账与明细账核对借贷方发生额及余额。 1.5.3成本会计对存货三级账与仓库三级账进行核对，由会计员根据存货明细表与总账进行余额核对，核对无误经双方确认后，交回会计主管保管。 1.5.4库存商品明细账与商场进行账务核对，并结转商品成本及进销差价。 1.6根据总分类账和明细分类账，编制会计报表。 审核其原始单据是否符合规定标准，保证数据来源的合法性和准确性。 起草者： 批准者： 职称：总会计师 签字/日期： 职称：财务总监 签字/日期： 部门： 财务部 实行者职称： 审计主管 任务号： SOP-02 任务的题目： 审计工作规程 需要使用的工具： 效益/质量标准： 做什么 怎么做 ( 为什么 审核收银各类账单，核对系统、出具酒店营业日报表 1.1前台账单审核 （1）查看账单所列内容与附件是否齐全。(附件指：除房租和房间电话外，其它账单上所列的如洗衣、迷你吧、赔偿等必须有原始单据) （2）查看账单中所注明的房型与规定的房价是否一致，如不一样，看是否是协议单位执行的协议价或有折扣单。 （3）查看账单中打印的退房时间是否超过12：00，如超过则须加收半日房租，否则必须有效人签免及原因说明。 （4）账单中如附有销售部的预定单，要查看预定单的内容（包括房型、房价、房数、要求）与账单是否一致。 （5）查看账单所附每张消费单据是否准确合理。(例如：赔偿标准、租车时间路程、迷你吧消耗数量名称等) （6）查看挂帐账单上有效人签字与挂帐协议上所签是否一样。 （7）查看结账的信用卡有效期、签字、签购单、消费限额、授权号码等。（8）查看账单上附的发票填写是否规范，有无多开。 （9）查看以现金结算退房的账单中客人押金单是否收回，账单上有无客人的签字确认。 （10）查看贵重物品保管单，在客人退房后请客人交还保险箱钥匙。 1.2 餐饮及康乐账单的审核 （1）查看账单上的项目与所附order单、卡是否一致。 （2）查看每张order单所标价格与菜谱是否相同。菜谱上没有的菜价在账单中必须有餐饮部经理签字标价。 审核营业点收入是否准确，有无跑单、做弊情况，检查其营业点的折扣、免单是否答合规定，保证酒店的收入能够完整入账。 起草者： 批准者： 职称：总会计师 签字/日期： 职称：财务总监 签字/日期： 部门： 财务部 实行者职称： 审计主管 任务号： SOP-02 任务的题目： 审计工作规程 需要使用的工具： 效益/质量标准： 做什么 怎么做 为什么 （3）查看账单或order单上有作更改、冲减、作废的必须有楼面主管以上人员签字确认及原因说明。（作废账单必须三联齐全）. （4）根据宴请账单查看有无按宴请规定办理或超标的。 （5）查看各部门工作餐账单及累计数，接近限额给予提醒。 （6）查看房包餐账单与预定单或前台实际入住人数、房数是否相符。打折单有无越权。 （7）查看结账的信用卡有效期、签字、签购单、消费限额、授权号码等。 （8）查看结账挂账账单上有效人签字与挂账协议上所签是否一样 （9）对于“待处理账单”须查明原因，跟踪解决。 （10）查看每张order单上是否有餐厅收银员的签字、盖章。 1.3 报表单据审核 （1）客房部送来的酒水、洗衣、赔偿、麻将出租报表与电脑数核对，看