2015年企业所得税汇算清缴(申报篇).pptVIP

A107040《减免所得税优惠明细表》 案例：A小型微利企业成立于2012年9月8日，2015年度应纳税所得额29.8万元。 汇算清缴申报时，查询《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》可知，成立时间“2015年1月及以前”对应“12月”列次的“优惠率”和“其中减半”为7.50%、3.75%。 因此，A小型微利企业汇算清缴享受优惠税额 =29.8×7.50%=2.235万元， 减半征税=29.8×3.75%=1.1175万元。 分别填写本表第1行、第2行。 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 1、注意：此表中研究开发费用指标口径比研发加计扣除口径大。 2、第9行达到60%以上 3、第13行达到30%以上 4、第14行达到10%以上 5、第28行，最近一年销售收入＜5000万，不低于6%； 5000万~2亿，不低于4%； ＞2亿，不低于3%。 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 今年的所得税整改问题中，该表填写是出现问题最多的，主要涉及以下几个指标。 1、疑点:7041表中减免金额与7040表中不一致 一