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财务报告内部控制的总体要求 财务报告内部控制(2013年注册会计师继续教育考试题及答案) 财务报告内部控制评价的几个实务问题 课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、中国是少数几个对上市公司施行内部控制强制审计的国家之一。 [题号：Qhx005409] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业总经理应当对内部控制评价报告的真实性负责。 [题号：Qhx005414] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：企业董事会负责。 3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。 [题号：Qhx005410] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷。 [题号：Qhx005412] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 [题号：Qhx005417] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 1、内部控制评价工作应当形成工作底稿。 [题号：Qhx005415] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业可以委托中介机构实施内部控制评价。 [题号：Qhx005416] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷。 [题号：Qhx005411] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷（执行缺陷） 。 4、内部控制评价，是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。 [题号：Qhx005413] A、对 B、错 正确答案：A 单选题： 1、日常所说内部控制评价的责任人是指（ ）。 [题号：Qhx005422] A、总经理 B、董事长 C、董事会与类似权力机构 D、内部审计部长 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：根据《企业内部控制评价指引》第二条，本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、行程评价结论、出具评价报告的过程。 4、财务报告内部控制目标除了保证资产安全性以外，另外一个控制目标是（ ）。 [题号：Qhx005419] A、促进发展战略 B、财务报告的信息真实准确 C、提高经营效率和效果 D、使预算更加准确 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：企业财务报告内部控制的主要目标是保证资产安全及财务报告信息的真实准确。 1、企业财务报告内部控制评价的目的是为了评价其（ ）。 [题号：Qhx005418] A、完整性 B、有效性 C、正确性 D、持续性 正确答案：B 题目解析：企业财务报告内部控制评价的目的是有效性，包括设计有效性和运行有效性。 2、当审计师发现一项或以上的重大缺陷时，应当出具（ ）的内部控制审计报告。[题号：Qhx005420] A、保留意见 B、待说明段的无保留 C、拒绝表示意见 D、否定意见 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：根据准则规定，当发现重大缺陷时应当出具否定意见的内部控制审计报告。 3、当确定风险性质时，中度风险是指（ ）的风险事项。 [题号：Qhx005421] A、预计影响程度“大于微小” B、预计影响程度“微小” C、预计影响程度较大 D、预计影响程度非常大 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：当确定风险性质时，中度风险是指那些当预计影响程度“大于微小”的风险事项。 4、企业内部控制评价要遵循的目标包括重要性原则、客观性原则和（ ）。 [题号：Qhx005423] A、系统性 B、有效性 C、全面性 D、连续性 正确答案：C 题目解析：根据《企业内部控制评价指引》第三条，企业实时内部控制评价至少应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则和客观性原则。 5、企业可以授权（ ）负责内部控制评价的具体组织实施工作。 [题号：Qhx005424] A、内部审计部门或专门机构 B、内部控制部门 C、财务部门 D、生产部门 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：根据《企业内部控制评价指引》第十二条，企业可以授权内部审计部门或专门机构负责内部控制评价的具体组织实施工作。 4、重大缺陷，是指（ ）。 [题号：Qhx005426] A、多个重要的执行缺陷 B、多个重要的运行缺陷 C、影响程度大于“微小”的各种缺陷 D、一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：见《企业内部控制评价指引》第十七条。 5