财务报告和分析--企业政府与非营利组织财务报告分析(第3版).doc

财务报告和分析--企业政府与非营利组织财务报告分析(第3版) 非营利组织财务报表分析 陈香梅公益基金会2012年度财务报表分析 **行政管理（*）班：*** 学号：************* 一、组织概况 陈香梅公益基金会（Anna Chennault Foundation）是经中华人民共和国民政部批准成立的全国性非公募基金会。基金会成立于2010年6月22日，位于北京市海淀区新街口外大街19号京师大厦1103A-1105室，其宗旨为“支持和参与救灾、济困、扶残等慈善公益活动；救助贫困孤残儿童、老年等社会弱势群体；资助贫困地区教育事业和师资力量的培训，推动中国社会福利及教育事业的发展”，业务范围是对贫困、残障人士以及其他社会弱势群体进行扶持救助；救助贫困孤残儿童和老人；支教助学活动。基金会的原始基金为2000万元。 2012年陈香梅公益基金会工作重点是提升组织的专业化运作能力，打造有效的专业化运行团队，并在教育、民生和社会组织能力建设三个方面开展公益项目。通过一年的努力，基金会专业化运作水平有了明显的提升，筹款工作取得了较大进展，管理也渐趋规范。 为了提升基金会项目管理和运作能力，2012年基金会尝试开展了11个公益项目，其中：教育类项目4个，民生类项目3个，社会组织能力建设项目4个，通过一年的项目实践取得一定的成绩。 第一，确定了基金会品牌项目——好老师工程；设立第一个专项基金——陈悦记传统文化基金；开发出一套公益组织软件产品——基金会有效公益运营系统平台。 第二，通过为北京惠泽人志愿者服务中心、未来中国助学联盟、爱心接力网提供专业服务和募款平台的方式，共同开展公益项目。合作的NGO伙伴对我们提供的支持和服务工作是非常认可。 第三，以项目资助方式为公益行业的发展做出了贡献。通过支持“基金会评估理论与实践研究项目”和“公共管理硕士（MPA）非营利管理方向学科发展专项基金”，为基金会从业者、学者和相关部门提供一套基金会评估的相关理论，为公益行业培养和储备专业人才。 此外，还修订基金会日常规章制度，扩充秘书处执行团队力量，改版了基金会的门户网站，参加了民政部组织的基金会评估工作，通过加强内部建设，提升组织运作水平，使基金会的日常管理工作日趋规范。 以下是基金会2012年度财务报表，主要包括资产负债表、业务活动表和现金流量表。 二、财务报表 说明：银行存款利息计入其他收入，业务活动成本包括公益事业支出和其他支出。 三、报表分析 （1）资产负债状况 2012年12月31日，陈香梅公益基金会的期末资产总计24元，比年初00元，增加-0.57﹪，稍有减少，即基金会掌握的资源情况并无大的变化。其中，流动性资产占总资产的96.98﹪，比年初的96.57﹪略有增加，可以看出其短期偿债能力和支付能力较强；另外，短期投00元，占流动性总资产1988495.19的83.51﹪，存货占总流动资产的12.38﹪，而长期投资则完全没有，显示出其财务实力不具优势，投资较为单一；应收款项由年初的131354.00元增长到年末的546902.25元，增幅较大。总之，从短期投资的增加和存货的减少来看，基金会的资源分布和结构都好于年初，整个经营状况良好。 负债方面由年初的588111.58元减少到了期末的468561.17元，无长期负债，总净资产基本无变化，但非限定性资产在总净资产中的比例由年初的87.92﹪增加到期末的93.96﹪，充分说明了资金的利用率得到了较大的提高；应付工资由17413.89增加到28417.41，增长率为63.19﹪，可能人员方面有些压力。 由此可见，短期投资是基金会的主要发展方向，期末资产数与负债和净资产总计都较年初略有下降，说明其发展缓慢，资金利用率不高。但从流动性资产的增加以及流动负债的减少来看，基金会的整个经营状况还是不错的。 （2）业务活动情况 纵观业务活动表，基金会的收入来源主要为捐赠，2012年上半年捐赠收入2925100.00元，占上半年收入3073391.05的95.18﹪，投资收益占4.03﹪，其他收益（包括银行存款利息）占0.79﹪；下半年捐赠收入为4493487.65元，占总收入4689037.00元的95.83﹪，投资收益占4.03﹪，其他收益（包括银行存款利息）占0.14﹪。其中，限定性收入占总收入的95﹪以上。可以看出，基金会的收入来源十分单一，且有很大的不确定性，这点由上下半年的收入差距可以得到。此外，限定性收入比例过重，资金灵活度低，严重制约了基金会自身的发展。 费用方面，该基金会的费用只有活动成本和管理费用，由数据可以看出，管理费用与业务成本呈正相关，但在管理费用相对较低的情况下，下半年的费用几乎等于下半年的收入，而上半年的费用只占上半年收入的