煤矿内部控制现状与思考.PDF

经经 营营 管管 理理 煤矿内部控制现状与思考 杨旭芳 （山西兰花科技创业股份有限公司伯方煤矿分公司） 摘 要：内部控制实质上是一种管理体系，它的产生源于企业管理的需要，其目标和实现 目标的手段都要服从企业目标。完整的内部控制体系和完善的内控制度，是约束和规范企业 经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。 关键词：内控；现状；不足；建议 一、实施内部控制的必要性 不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成 一是有利于我矿建立现代企业制度，完善法人 果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促 治理结构，实现经营机制的转换，加强管理，提高经 进企业实现发展战略。 营业绩，改善财务状况。 二、我矿内控现状 二是有助于贯彻我国有关法律法规，遵循国内 1、我矿内控工作取得的成绩 外资本市场监管需求，提高会计信息及管理信息质 2011年8月我矿正式启动内部控制管理体系， 量。 在推行内控管理期间，我矿稳步实施、循序渐进，形 三是有利于我矿参与竞争，规避和降低各类风 成了以三项建设为切入点的内控管理。 险。随着市场竞争日趋激烈、信息技术的高速发展 （1）以业务流程为基础实施内控管理。在股份 以及全球经济一体化的进程加速，所面临的风险也 公司《煤炭行业内部控制流程文件》的基础上，结合 逐渐加大。建立健全有效的内控制度，是防范风险、 我矿实际情况，梳理了我矿的业务流程，并印制发行 提高经营管理效率和效果的必然要求。 了我矿《内部控制流程文件》。实现了以业务流程为 实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及 基础实施的内控管理。从风险控制的角度系统地将 46 兰花科技 2016.4（总第60期） 经经 营营 管管 理理 企业管理模式具体化，流程化，成功处理内部控制与 的管理建议，这样可以让各部门先自查内控运行情 业务发展、内部控制与现行制度、内部控制与风险管 况，有问题可以提前发现，同时也有助于审计科及时 理、内部控制与管理提升方面的关系。现我矿逐步 对其运行情况实行动态管理，使内控工作被动管理局 扩大内控覆盖范围在原有业务流程的基础上，新增 面大大改善，提升了执行效率。最后按要求对风险进 业务流程6个，在日常的检查过程中不断优化各业 行评估，确定风险等级及关键控制点，我们对识别出 务流程，使流程与制度相符，实际执行与流程相符。 的风险，及时汇报相关领导，调整风险应对策略，选择 （2）以制度建设为切入点实施内控管理。内控 合适的风险应对策略，实现对风险的有效控制。 制度内容极为丰富，涉及到企业经营管理的所有方 2、我矿内控工作存在的不足 面和所有环节。内控执行要想有效必须有与流程对 我矿内控运行三年来虽然取得了一定成绩，但 应的制度来做保障，用制度来规范管理的行为，在我 还存在不足，主要表现为以下几方面： 矿现行制度的基础上，修订规章制度90条，其中原 （1）还未形成系统的内部控制企业文化 来的制度有39条，新增制度51条。制度修订后基本 企业内部控制是一个内涵非常宽泛、连续不断 涵盖了我矿的各个经营管理环节。通过对流程的建 的过程，几乎覆盖了企业周转运营的各个方面，但我 设、优化及制度的修订，对我矿内控体系的运行起到 矿很多员工还未对其认同，很多员工错误地认为自 了积极的作用，有效地促进了内部控制管理工作。 己是进行内部控制的“局外人”，这些认识的存在就 （3）以管理提升为目的实施内控管理。审计科 必然会降低企业各级管理者进行内部控制的积极 紧紧围绕总公司提出的