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西安工业大学北方信息工程学院 毕业设计(论文)开题报告 题目：某企业财务风险分析及控制研究 系 别 商学院 专 业 会计学 班 级 B120518 姓 名 刘阳 学 号 导 师 王运芳 2015年 12 月 15 日 毕业设计（论文）综述（题目背景、研究意义及国内外相关研究情况） 题目：某企业财务风险分析及控制研究 研究背景 当前市场经济仍在高速发展，提供了各种便利，给现代企业的发展带来了一个良好的时机，企业规模不断扩大，企业发展日趋多元化。企业为了在复杂多变和竞争日益激烈的经营环境下持续保持竞争优势，企业集团化趋于普遍。许多现代企业的发展呈现出生产规模持续增加、经济投资意向不断拓宽的行业发展趋势，企业集团化的过程中公司治理也逐渐由创业阶段的粗放式管理向成熟阶段的规范化经营和精细化管理过渡，在这个过程中也存在着很多的风险因素，尤其是财务风险是各种风险的集中体现，由于处于转型发展阶段，集团企业内部存在有资本结构不合理，财务资料缺乏，管理不善等财务风险因素。内外部共同的风险因素使得企业抗风险能力较弱，为实现企业的发展目标，保持自身的可持续发展水平。曾是世界５００强第１６位的安然公司就因严重的危机而破产，在我国巨人集团神话的破灭也源于财务风险。这些证据都充分证明了在当今复杂多变的经济环境下，财务风险无时无刻不在威胁着企业的发展，面对这样的现实状况，规避企业财务风险，加强企业的财务风险控制已越来越受到各大企业的重视。 研究意义 面对外部市场压力和内部财务风险控制需求，对于财务风险控制的研究刻不容缓， 如何及时发现企业面临的财务风险，对于出现的财务风险状况如何处理，如何解决集 团公司发展过程中面临的特殊风险问题是困扰集团公司进一步发展的难题。因此对集 团财务风险控制的研究具有重要的理论和实践意义。 A理论意义: 有利于丰富风险管理理论的内容，财务风险控制理论是企业风险管理的重要内容，风险管理理论的研究在我国还是处于起步阶段的，因此通过对财务风险控制进行研究可以对风险管理的内容进行补充。有利于丰富集团公司财务风险控制的内容，集团公司是企业发展到一定程度后出现的特殊组织形式，集团公司的财务凤险控制相对于单独企业来说具有其特殊性，因此通过研究可以增补关于集团这一特殊企业形式关于财务风险控制的理论。 B实践意义: 财务风险控制进行研究，对企业自身来说，能及时发现企业面临的财务风险。对公司管理层的意义在于，能够促使管理层重视并识别企业所面临的财务风险，为他们在企业发展决策中提供指导和支持，并能够制订相应的管理办法来控制风险，以保证企业高速健康的发展。对于其他相似的发展中的集团公司有一定的借鉴意义。 国内外关于财务风险分析及控制的研究 1.3.1 国外关于财务风险分析及控制研究 国外对财务风险控制的研究起步较早，财务风险控制理论不断发展和完善。1933年到1935年，美国相继出台了《证券交易法》和《联邦证券法》，提出了财务风险管理理念，主要关注筹资风险。20世纪五六十年代，企业投资风险逐渐被关注，一步步发展为财务风险管理体系的重要的部分，优化企业资本结构以控制风险成为研究的主题。 Modigliani和Miller提出的资本结构理论，认为在资本市场不完善时公司的价值和资金成本随资本构造的变更而变更。 法国科学管理大师费饶将风险管理思想引进企业经营管理体系内。20世纪九十代，一些学者相继提出了分权与集权的综合控制理论，提出财务要严格履行各种规定的具体的集权手段。随着互联网科技的飞速发展，集权控制理论似乎更有了论据条件，随之有人在具体控制层面，分别提出了预算控制、审计监控和财务总监委派制等等观点。 美国风险管理学家GleasonJ.T将企业风险概括为三个方面：准确和及时的测量企业将面临的所有风险，构建一种模型数据分析与评估企业在经营中的总风险，建立企业内部负责风险控制的专业部门，以及对企业风险进行控制，减少企业风险所带来的损失。 1.3.2 国内关于财务风险分析及控制研究 我国从20世纪80年代才开始，直到1996年之后，才陆续出现以企业财 务数据为基本参考而设计的财务危机预警模型，并逐渐发展起来。 刘思录、汤谷良在《论财务风险管理》一文中，第一次提出我国的财务风险管理概念，细致阐述了财务风险的特征、风险治理的步骤和措施等。我国许多学者对于财务风险控制研究，大都注重研究企业财务管理中的局部环节风险的形式，并有针对性地提出一些