集团审计监察部关于工程投资控制、审计管理流程及细则-修订版.doc

集团审计监察部工程投资控制、审计管理流程及细则 集团审计监察部对集团下属公司的工程建设过程中的真实性、合法性、效益性进行审查、监督和评价；秉承客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密的原则，独立行使集团赋予的工程审计监督权。 一、工程审计监察目的： 加强集团各下属公司工程方面的工程成本的控制，降低（节约）投资额。 二、工程审计监察范围及时限： 1、集团各下属公司和各下属职能单位的所有工程建设项目。 2、集团审计监察部根据实际情况，对集团下属公司工程项目实施定期或不定期、全面或局部审计。 三、工程审计监察工作内容： 1、在集团总裁和董事会的领导下，对集团各下属公司的建设工程项目工程投资概（预、决）算、工程管控过程、工程进度、工程质量进行审核监督； 2、了解各下属公司工程项目的整体投资情况，依据工程相关资料对建设项目计划落实及执行情况进行审核监督； 3、依据国家及公司实际，对设计、招标、施工、采购及委托监理合同进行审核监督； 4、跟进建设项目施作过程，参与工程完工的验收工作等，并对审计过程中出现的问题进行分析，及时对问题点进行纠错并上报； 5、集团领导交办的其他专项审计事项。 四、集团审计监察部工程审计职责和权限 1、集团审计监察部根据需要，可检查被审计单位工程相关的任何文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿、篡改、毁弃。 2、对审计中发现的问题，集团审计部人员有权进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、实物等进行复原、复制、现场拍照等，有关单位必须积极配合，不得设置障碍。 3、对审计过程中正在进行的有损集团利益的行为，经批准后有权作出制止决定，并对有关责任人提出追究责任建议。 4、对阻挠和破坏审计工作以及拒绝提供有关资料或提供虚假材料的单位和个人报集团领导，经批准后采取必要的处罚措施。 5、审计部门根据需要有权要求下属单位按时报送工程有关的报表、资料等文件。 五、工程建设过程审计管控理念及核心节点 1、集团审计监察部对工程审计管控思路： 重点以审计工程前期相关投资造价控制性文件及工程后期决算（结算）文件，中间施作过程以抽查了解纠错为主；主要审计监督各下属公司各项目主要单体工程的投资控制。 2、集团审计监察部工程审计管控核心节点如下： 项目立项中投资概（预）算审核 项目主要工程的标底、招标、合同文件审核 工程月进度量、签证资料及付款等(抽查)审核 项目施作过程中新增项目投资造价审核 工程项目竣工决算（中间结算）终审审核 问题点及处理结果的落实审查 六、工程建设项目审计管控操作流程及细则如下： 以下审计管控操作流程除“项目施作过程监控审计抽查流程”外，均主要针对各下属公司各建设项目工程中的主要单体单项工程（例如：地面办公楼、厂房、宿舍楼、体量或造价较高的单项工程、矿上建设的井巷工程等），零星项目或单体及造价较小工程（例如：围墙、门卫、护坡、水池等）作为抽查审计项目。 （1）项目投资概（预）算组织审核流程（流程图1）； ① 下属公司基建部根据集团运管总部确定的项目方案及施工图纸、相关工程资料等组织编制项目立项报告并报送集团运管总部审批；立项中的投资概算部分由集团审计监察部组织下属公司审计部共同审核；（下属公司在上报集团前必须内部相关部门之间进行必要的沟通会商） ② 集团审计监察部有权指派、抽调各下属公司审计部、基建部及相关专业人员权限； ③ 集团审计监察部负责项目概预算中各项经济指标数据、资料的完整性及审核、沟通、报批、反馈； ④ 下属公司必须对上报项目投资概算资料的完整性负责；项目投资概算审核时间根据项目规模大小等实际情况确定； ⑤ 注：项目投资概算只是作为下属公司内部管控、考核依据，不作为资金拨付及招标标底依据。 （2）标底、招标、合同文件审核（流程图2） ① 下属公司基建部牵头，根据项目工程具体情况负责招投标、合同文件等资料的撰写形成初稿，并报下属公司审计部及相关部门会商，各部门根据专业角度的不同提出认为合理的修改建议； ② 下属公司各部门修改建议后，由下属公司基建工程部根据各部门长批复意见负责协调、统一整改，报审集团审计监察部复查（以把关为主）； ③ 集团审计监察部负责组织集团层面各相关部门进行多角度、多专业方面的复核把关并提出认为合理的建议，会同下属公司相关部门共同探讨建议的可行性，确定其建议内容后由下属公司基建部统一修订并落实执行； ④ 集团审计部对招标及合同签订实施过程进行过程监控； ⑤ 项目主体工程标底文件由下属公司编制，开标前需报集团审计监察部进行复核，集团审计监察部对其有保密义务； ⑥ 各级部门要按照岗位职能，以严谨的态度，对合同条款进行分析和校对：校对文字的准确性、合理性、前后一致性；核对合同中的具体施工项目范围明细，是否与招标文件一致；分析合同内容是否有与公司利益相冲突或者不利的条款；从各专