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税务管帐温习二谜底
试卷二：
一：单选
1、A 2、C 3、D 4、C 5、A 6、D 7、B
8、B 9、C 10、A
二：多选
1、ABD 2、ABC 3、BCD 4、BCD 5、BCD 6、AB 7、AC
8、AD 9、BC 10、CD
三、判断
1、√ 2、√ 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、× 9、× 10、×
四、计算
1、解：
（1）饮食服务收入按“服务业”征税：180*5%=9(万元)
（2）住宿服务收入按“服务业”征税：300*5%=15(万元)
（3）网吧收入按“娱乐业”征税：70*20%=14(万元)
（4）台球馆收入按“娱乐业”征税：35*5%=1.75(万元)
（5）美容美发、中医按摩收入按“服务业”征税：
(160－26)*5%＝6.7（万元）
该公司2010年应纳营业税＝9+15+14+1.75+6.7＝46.45(万元)
2、解：
（1）月工资薪金所得＝2500+2000-100-50+5＝4355（元）
2011年1-8月：[(4355-2000)*15%-125]*8＝1826（元）
2011年9-12月：[(4355-3500)*3%-0]*4＝102.6（元）
2011年工资所得应纳个人所得税=1826+102.6=1928.6（元）
（2）小说稿酬应纳税=(40000+30000)*(1-20%)*(1-30%)*20%=7840
报刊稿酬所得＝5000*(1-20%)*(1-30%)*20%=560（元）
稿酬所得应纳个人所得税＝7840+560＝8400（元）
（3）1-4月租金应纳税＝(3000-800)*10%*4＝880（元）
5月份租金应纳税＝(3000-800-800)*10%＝140（元）
6月份租金应纳税＝(3000-800-800)*10%＝140（元）
7月份租金应纳税＝(3000-800-200)*10%＝200（元）
8-12月租金应纳税＝(3000-800)*10%*5＝1100（元）
当年租金应纳税＝880+140+140+200+1100＝2460（元）
（4）王某当年应缴纳个人所得税总额
＝1928.6+8400+2460＝12788.60（元）
3、解：
（1）购进货物：借：材料采购 50
应交税费－应交增值税(进项税) 8.5
贷：银行存款 58.5
（2）销售货物：借：银行存款 234
贷：主营业务收入 200
应交税费－应交增值税(销项税) 34
（3）销售货物：借：银行存款 3.51
贷：主营业务收入 3
应交税费－应交增值税(销项税) 0.51
（4）零售货物：借：银行存款 36.27
贷：主营业务收入 31
应交税费－应交增值税(销项税) 5.27
（5）无偿赠送：组成计税价格=3*(1+5%)÷(1-30%)=4.5(万元)
应纳增值税=4.5*17%=0.765(万元)
应纳消费税=4.5*30%=1.35(万元)
账务处理：借：营业外支出 5.115
贷：库存商品 3
应交税费－应交增值税(销项税) 0.765
应交税费－应交消费税 1.35
（6）非正常损失：
进项税额转出＝(1.593-0.593)*17%+0.593÷(1-7%)*7%=0.215
账务处理：
借：管理费用 3.808
贷：库存商品 3.593
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