《会计基础》模块4任务1填制记账凭证课件.ppt

模块4填 制记账凭证 任务1 认识记账凭证 会计凭证 经济业务的发生和完成情况，用各种各样的单据来记录。 原始凭证 会计凭证 将经济业务归类,采用专门的凭证来记录 记账凭证 收款凭证：库存现金/银行存款增加的业务 付款凭证：库存现金/银行存款减少的业务 转账凭证：库存现金/银行存款没有变化的业务（也就是说除收付款业务之外的业务） 一、区分记账凭证的种类 问题一记账凭证与原始凭证有何区别? 区别项目 原始凭证 记账凭证 填制人员 填制依据 概念 一般由经办人员填制或取得 一律由财会人员填制 经济业务发生或完成的客观事实 审核无误的原始凭证或原始凭证 记录和证明经济业务发生和完成情况，明确经济责任，具有法律效力的书面证明，是填制记账凭证的依据 用以确定经济业务性质和分类，是登记账簿的依据 记账凭证分为哪几种？ 一、区分记账凭证的种类 按凭证来源分为： 按填制手续和方法分为： 按经济业务内容分 ： 会计凭证 原始凭证 记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭证 通用记账凭证 专用记账凭证 一次凭证 累计凭证 汇总原始凭证 外来原始凭证 自制原始凭证 二、填制记账凭证 P99实务训练 2、2008年4月1日广州市春华贸易有限公司发生下列业务，请以会计员王雪的名义填制相应的专用会计凭证。 （1）总经理黎明出差预借差旅费2 000元，以现金支付 （2）收回英东超市上月货款15 000元，存入银行。 （3）新华糖厂购进白糖2 000千克，金额为8 190元，材料已入库，价税款未付。 3、根据上面3笔业务填制通用记账凭证 企业资料 广州市春华贸易有限公司 法人代表：陈春华 开户银行：建行白云支行 账户：1234567890 广州市春华贸易有限公司借支单 借款人 姓名 借款金额 万 仟 佰 拾 元 角 分 借 款 事 由 主 管 审 批 意 见 还 款 计 划 批准金额： 年 月 日 黎明 2008 4 1 零 贰 零 零 零 零 零 赴北京参加产品展销会 陈春华 同意预支 2008年4月1日 出差回来立刻办理报销手续 ￥2,000.00 2008 1 4 记 1 黎明预借差旅费 其他应收款 黎明 2 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 1 王雪 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 库存现金 2008 1 4 记 1 黎明预借差旅费 其他应收款 黎明 1 王雪 ￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 库存现金 注意：支票联应送银行办理手续，不作为附件使用。 注意：支票联应送银行办理手续，不作为附件使用。 建行白云支行 广州市春 华贸易有 限公司财 务专用章 陈春华章 委托收款 2008 4 1 注意：银行进账单有三联，应采用第三联（收账通知）作为进账凭证的附件 2008 4 1 英东超市 02012548796 广州市建行白云支行 广州市春华贸易有限公司 1234567890 建行白云支行 壹万伍仟元整 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 支票 壹张2008 1 4 记 2 收回货款 银行存款 1 5 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 1 王雪 ￥1 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 应收账款 英东超市 白糖 2008 4 1 1 新华糖厂 XXXX 白糖 2,000 2,000 千克 3.50 ￥ 7 0 0 0 0 0 ￥ 7000.00 XXX XXX XXX XXX 王雪亚 新华糖厂 2008 4 1 0501 白糖 8 2 000 2 000 陈东 千克 2008 1 4 记 3 购进原材料并入库 原材料 2 王雪 ￥ 8 1 9 0 0 0 应付账款 新华糖厂 ￥ 8 1 9 0 0 0 8 1 9 0 0 0 8 1 9 0 0 0