2015年山东会计继续教育-企业内部控制基本规范讲解-课件习题答案.doc

内部控制基本规范讲解 第一课： 1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（） 答案：ABCDEF 2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。（） 答案：A 3、《企业内部控制基本规范》，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D 第二课： 1、美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。（） 答案：B 2、中国企业内部控制基本规范体系包括（） 答案：ABC 3、评价指引不包括（） 答案：D 4、内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE 第三课： 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（） 答案：A 2、基本规范指定的法律依据包括《会计法》、《公司法》、《证券法》等法律法规。（ 答案：A 3、基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC 4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 答案：A 5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（） 答案：B 第四课： 1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（）年中国注册会计师协会颁布了《内部控制和审计风险》，首次提出了内部控制概念。 答案：C 2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（） 答案：A 3、COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 答案：A 5、2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部《企业内部控制基本规范》。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（）?答案：A第五课：1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（）?答案：ABCDE2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（?答案：A3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。（）?答案：B4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（）?答案：A 第六课： 1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（ 答案：A 2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 答案：B 3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（ 答案：B 第七课： 1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（ 答案：A 2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABC练习11 3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。（ 答案：B 第八课： 1、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A 2、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案：D 3、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。（ 答案：A 4、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（） 答案：ABCDE 5、（）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 6、下列不属于重大法律纠纷案件的是 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程