21第五章业务层面内部控制第六节.docxVIP

业务层面内部控制第六节（2）??????三、合同管理的关键环节与管控措施????????（一）合同管理的岗位责任制????单位应当建立健全合同内部管理制度。单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。????行政事业单位应当建立合同授权委托代理制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权期间和被授权人条件等。????行政事业单位可根据合同管理需要，指定合同归口管理部门（或岗位），负责对本级及下级合同管理单位的合同管理工作进行规范。????各业务部门是合同承办部门，负责本部门业务范围内合同的谈判、审批、订立、履行等工作。????财会部门负责审核合同收付款方式、违约金计算方法、税率等有关财务条款，办理合同收付款。????各部门及负责人的职责具体的内容如下：????1．行政事业单位负责人在合同管理方面的职责包括：（1）审核单位合同协议的相关管理制度；（2）参与重大协议文件的审核。????2．行政事业单位办公室负责人在合同管理方面的职责包括：（1）建立健全合同协议的管理制度；（2）监督单位合同协议依法、依程序签订；（3）监督检查单位合同协议的履行、变更、解除等工作；（4）参与合同协议纠纷的协商、调解，到有关机关办理仲裁、诉讼等相关事宜；（5）协助有关部门追收到期合同债券等。????3．行政事业单位印章保管人在合同管理方面的职责：（1）妥善保管合同专用章，不得遗失、毁损或擅自交予他人；（2）严格按规定使用合同专用印章；（3）建立印章使用台账，严格使用登记。????4．行政事业单位办公室档案管理员职责在合同管理方面的职责：（1）建立单位合同协议台账；（2）对合同协议资料进行整理、编号、登记，并予以妥善保管。????5．行政事业单位承办部门负责人在合同管理方面的职责：（1）负责对承办人员签订的合同协议条款进行初审；（2）监督本部门承办合同协议的履行情况；（3）指导本部门承办合同协议的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作。????6．行政事业单位合同协议承办人职责：（1）负责合同协议签订前意向接触、资信调查以及谈判工作；（2）负责本人承办合同的起草工作，并及时提请有关部门审查；（3）采用招标方式订立合同在提请审查前，应附加经济性、技术性、可行性、安全性说明；（4）监督、检查本人承办合同的履行情况，并及时向合同管理部门反映合同的履约问题；（5）参加本人承办合同纠纷的协商、调解、仲裁、诉讼的准备及善后工作。????7．行政事业单位计划财务处负责人职责：（1）组织做好调查拟签约对象的资信情况；（2）按照合同协议条款，组织做好协议款项收付工作；（3）负责按照合同协议约定条款履行赔偿责任。????（二）合同的订立????合同管理一般经过合同策划、调查、初步确定准合同对象、谈判、拟定合同文本、审核、正式签署、分送相关部门、履行、变更或转让、终止、纠纷处理、归档保管、执行情况评价等环节构成。每个阶段都存在风险，其风险有可能不一致。????1．合同订立前????行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括主体资格、资信水平、履约能力等，进而确定其是否具有对合同的履约能力和独立承担民事责任的能力，同时单位还需查证对方签约人的合法身份和法律资格。????（1）主体资格的调查主要是调查对方是否为合格的民事主体并拥有特定的资质。????（2）资信能力的调查主要是调查对方履行合同的财务能力。调查内容包括：对方注册资本和主要股东；对方最近的银行资质证明；获取对方最近一年经审计的财务报告和最近月份的财务报告，评价其财务状况、获利能力、偿债能力和营运能力。????（3）履约能力的调查主要是调查对方履行合同标的的能力。调查内容包括：对方生产能力、技术水平、产品类别和质量情况；对方生产情况和技术装备情况；向对方主要供货商和客户了解其生产经营情况和合同履行情况。课堂练习 [多选]行政事业单位应加强对合同签约对象相关情况进行审查，审查内容包括（）。A．主体资格B．履约能力C．资信能力D．内容合法显示本题答案答案：ABC【答案】ABC????2．合同谈判????行政事业单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件，确保双方权利义务公平对等。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。????3．合同的起草????行政事业单位正式拟定合同时，合同文本应根据协商、谈判的结果进行拟定，一般遵循自愿、公平的原则，合同文本中应明确合同双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整、表述严谨准确、相关手续齐备