杨凌继续教育2015内部控制考试题.docx

2015年杨凌示范区《行政事业单位内部控制规范》继续教育考试题 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（A ）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷 答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。 2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（D ）。 A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。 3.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（D ）环节。 A.申领B.启用C.核销D.复制 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类??据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 4.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ A）为中心的资产管理。 A.预算B.决算C.采购D.定期清查 答案解析：资产管理都以预算为中心。 5.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （A ）。 A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目 答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 6.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C ）等控制措施。 A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估 ???答案解析：《规范》 第十五条。 7.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ B） 成为一种必然趋势。 A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 8.建立（C ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警 答案解析：《规范》第四十五条。 9.出纳可以兼管（D ）工作。 A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记 答案解析：《规范》第四十一条。 10.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A ）。 A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》 答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。 11.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A ）工作。 A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价 答案解析：《规范》第二十三条。 12.在采购相关单位中，业务部门主要负责（B ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准 答案解析：采购业务控制职责分工。 13.收入不相容职务不包括（ D）。 A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 14.（B ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协 答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 15.中止已开展的行为是（B ）的一种的形式。 A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ABCD ）。 A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同签订与验收?D.验收与保管E.投诉受理与答复 答案解析：《规范》第三十三条。 2.财产保护控制的主要措施有（ABCDE ）。 A.接触控制B.定期盘点C.财产增减变动的记录及建档D.财产保险E.明确财产管理流程 答案解析：《规范》第十二条（五）。 3.我国行政事业单位一般应当制定（ABCDE ）等内部管理制度。 A.财务管理办法B.经费支出标准C.差旅费报销办法D.会议费报销管理办法E.采购管理办法 答案解析：单位应当制定完善各