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第三章会计软件的应用串讲
第三章 会计软件的应用
3.1 会计软件应用流程
构成:系统初始化、日常处理、期末处理等
系统初始化:
概念:是系统首次使用时,根据企业的实际情况进行参数设置,
并录入基础档案与初始数据的过程
特点:系统初次运行时一次性完成,但部分设置可以在系统使用
后进行修改
//判断:不是不能更改(会计启用期间、记账本位币不能更改)
要求:必须完整且尽量满足企业的需求(影响后续运行)
内容:系统级初始化(征对会计软件,涉及多个模块—公用数据、
参数和系统公用基础信息)、模块级初始化(仅征对特定模块—
设置特定模块数据、参数和模块基础信息)
系统初始化主要内容:创建账套并设置相关信息、增加操
作员并设置权限、设置系统公用基础信息等 //多选
模块级初始化主要内容:设置系统控制参数、设置基础信
息、录入初始数据 // 多选—以工资管理模块为例理解
3.2 系统级初始化
1.账套:
概念:是存放会计核算对象的所有会计业务数据文件(包括会计
科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等)的总称
建立数量:同一会计软件可以建立多个账套 //用友、金蝶都是
999 套账
账套信息主要构成:账套号(本软件未体现)、企业名称、企业性
质、会计期间、记账本位币(代码和名称)等
2.管理用户并设置权限:
用户概念:是有权登录系统,对会计软件进行操作的人员
管理用户主要内容:增加合法用户、设置用户名和初始密码、
注销不再使用系统人员登录系统的权限等 // 多选
排除对象:更改用户密码 // 由用户自己负责
设置权限目的:防止用户进行没有权限的操作和查看没有权限
的数据 //保证会计软件安全性
3.设置系统公用基础信息:
a.编码要点:编码符号能唯一确定被标识对象(唯一性)
b.凭证类别要点:
设置凭证类别限制条件和限制科目可以对录入的记账凭证进
行输入校验,检查录入凭证信息和凭证类别是否相符
凭证类别限制条件构成或分类:借方必有(收款凭证(收款业
务)—仅有借方存在库存现金、银行存款或其他货币资金科目)、
贷方必有(付款凭证(付款业务)—仅有贷方存在库存现金、银行
存款或其他货币资金科目|借贷双方同时存在上述科目)、凭证
必有、凭证必无(转账凭证(转账业务)—借贷双方都不存在库存
现金、银行存款、其他货币资金科目)、无限制(记账凭证)等
c.设置会计科目:
作用:填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础
增加|建立[会计科目]顺序:先上级后下级(明细)
示例:
1002-01 工行
1002-01-01 人民币
要求:遵循会计科目编码方案;科目编码、名称不能为空
// 同时符合核算和业务要求
删除科目顺序:先末级后上级 //与建立科目顺序相反
注意:已经使用的会计科目不能删除 //判断
会计科目编码一般原则:
唯一性(唯一标识某一科目,不可重复)
统一性(编码标准必须遵守统一的编码方案)
扩展性(适应当前核算要求,也考虑将来业务发展的变化)
科目类型构成: //按性质划分
资产类(一级编码以1 开头)、负债类(2)、共同类(3—一般不用)、
所有者权益类(4)、成本类(5)、损益类(6) //下级继承上级(只读)
//注意:会计电算化实务操作时可提示科目类型,以方便选择
科目
余额方向:默认方向—资产、成本、费用类在借方,负债、所有
者权益、收入类在贷方 //实务操作相关
强调:特殊情况—应交税费/转出未交增值税在借方
辅助核算:
目的:实现对会计数据的多元分类核算,为企业提供多样化的
信息
构成:部门、个人往来、客户往来、供应商往来、项目核算等
设置位置:末级科目
3.3 账务处理模块的应用
一、初始化:
1.操作人员可以修改他人凭证
//判断:需设置参数—是否允许操作人员修改他人凭证(关键是
有权限)
审核人员不能审核自己填制的凭证(即制单与审核不能是同一
人)
//判断:属于不相容岗位需分离
2.录入科目期初数据:
次数要求:仅在首次(第一次)进行 // 以后正常结账无须进行
科目要求:最末级科目(输入) //上级或辅助科目会自动汇总
试算不平衡影响的相关操作:
可以进行:输入记账凭证、审核凭证
不能进行:记账、结账
内容要求:年初建账(仅期初余额) 年中建账(需期初余额、本年
累计借方发生额、本年累计贷方发生额- 自动计算年初余额)
数量关系: //补充或扩展内容
资产类账户:年初余额=期初余额-本年借
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