税务代理习题班习.docVIP

第一章 导论 一、单项选择题 1、A企业，2010年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是（　）。 A、应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任 B、应当由C税务师事务所承担赔偿责任 C、应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任 D、应当由B税务师承担赔偿责任 【正确答案】 B 【答案解析】 《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。 【该题针对“注册税务师行业的特点”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 2、注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（ ）。 A、委托人示意其作不实报告或者不当证明的 B、委托人故意不提供有关资料和文件的 C、委托人部分相关资料遗失，无法提供的 D、因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的 【正确答案】 C 【答案解析】 注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：（一）委托人示意其作不实报告或者不当证明的；（二）委托人故意不提供有关资料和文件的；（三）因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。 【该题针对“注册税务师的执业规则”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 3、下列各项中，属于注册税务师职业道德的灵魂的是( )。 A、遵法守规 B、诚实信用 C、专业胜任 D、尽职尽责 【正确答案】 B 【答案解析】 诚实信用是注册税务师职业道德的灵魂。 【该题针对“注册税务师职业道德的基本要求”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 4、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（　）。 A、税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任 B、在代理活动中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人 C、在代理活动中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任 D、在代理活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 【正确答案】 A 【答案解析】 在税务代理活动中，若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。 【该题针对“税务代理的法律责任”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 5、关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是（ ）。 A、受托代理机构及专业人员具有一定资格 B、双方达成了代理事项的口头协议 C、委托代理项目符合法律规定 D、代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的 【正确答案】 B 【答案解析】 税务代理关系确立的前提是双方书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。未经签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律保护。 【该题针对“税务代理关系的确立和变更”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 6、下列对于注册税务师理解错误的是（ ）。 A、注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员 B、注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度 C、注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜 D、税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任 【正确答案】 C 【答案解析】 注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。 【该题针对“注册税务师的执业原则”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 二、多项选择题 1、下列情况属于税务代理关系自然终止的情形有( )。　　 A、委托人单方终止代理事项 B、注册税务师被注销执业资格 C、受托方破产 D、合同规定的税务代