建筑企业合同管理与制度典范实用全书26.pdfVIP

第二篇 第三章 建筑企业财务与审计管理 承包经营经济责任审计办法 一、为了完善企业改革的配套措施，促使企业承包经营责任制的顺利实施，根据国务院 国发（ ） 号文件的有关规定和 年全国审计工作会议有关内部审计工作要求，制 !#$ !% !## 定本办法。 二、审计的对象和范围 总公司系统内部，凡实行承包经营、租赁经营以及其他形式承包经营责任制的企业或单 位，均属承包经营经济责任审计的对象范围。 三、审计的内容 （一）承包经营合同审计 （）合同双方是否按照《承包条例》和《经济合同法》的有关规定签订合同；是否坚持平 ! 等、自愿和协商的原则； （）承包基数的确定是否合理，承包方案是否可行；企业资产和债权债务的核实； ’ （）承包指标和分配比例的合理性。 （二）承包合同执行审计 （）审计期间财务收支的合规合法性； ! （）审计期间财务成果的真实性、准确性； ’ （）其他指标的实现情况。 （三）承包合同终结审计 承包合同终结时（或经营者离任时），对合同双方在合同期限内的经济责任进行全面审 计。 （）承包期内财产收支的合规合法性； ! （）承包期内财务成果的真实性、准确性； ’ （）承包期内财产资金管理、资产增值情况，期末资产资金的真实性，有无潜亏挂账或企 业短化行为； （）承包期内各项专用基金的提取，使用的合规合法性； ( （）承包期内是否正确处理国家、企业、职工三者利益关系； ) （）期末其他承包指标的实现情况； $ （）承包期内合同双方的履约情况。 * （四）审计的方式和程序 · · !’(* 最新建筑企业合同管理与制度典范实用全书 （）主要采取就地审计方式。承包期内合同执行情况审计，采取定期审计、不定期审计 ! 或经营者组织自查后提出报告，再由审计部门进行审计。也可采取联审等其他方式。 （）审计程序原则上按《经理（厂长）离任审计工作程序》办理。 承包合同审计、承包合同终结审计必须由企业审计公证领导小组向审计部门提出。 审计结束，由审计部门提出审计报告；合同终结审计结束，由审计部门提出审计评议书， 合同双方签署被审意见书。 （五）审计组织和分工 凡实行承包经营责任制的企业或单位的审计工作、由总公司审计公证领导小组统一领 导。 总公司审计部、各公司（厂）负责承包经营审计的具体业务工作。审计部负责对实行承 包经营责任制的二级公司（厂）级单位进行审计；各公司（厂）在本单位审计公证领导小组领 导下，以审计人员为主，组织有关部门人员参加进行审计。审计报告，审计评议书报送审计 公证领导小组审定，并抄报上级审计部门。 （六）审计权限 （）凡实行承包经营责任制的企业和单位必须接受审计；未经审计，不得办理离任或连 ! 任手续； （）审计部门依法独立行使审计监督权； （）审计人员必须坚持原则，实事求是，忠于职守，秉公办事。 # （七）本试行办法在执行中如与上级有关文件和规定相抵触，以上级文件和规定为准。 （八）本试行办法由总公司审计部负责解释。 （九）本办法自 年 月 日起试行。 $ $ $ $ · · !% 第二篇 第三章 建筑企业财务与审计管理 审计审签办法 一、总 则 第一条 为了更好地发挥审计监督作用，维护财经纪律，提高经