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第26讲 企业福利政策和福利预算的制定实施 【本讲重点】 企业福利预算的作用和管理效益 如何制定切实可行的企业福利预算 企业年度福利预算执行中的实际问题与解决措施 课前思考 你知道你们公司每年花在员工福利上的费用是多少钱吗?哪些钱是可以不花的？ 【名言】 不搞则已，要搞就得十全十美，拿出来像个样子。 ——刘易斯 这个问题很难回答。以前没有按企业自主经营的思路管理企业的福利工作，通常会做很多日常工作，处理很多问题，但在福利上花去多少钱，很难一下子算出来。至于说哪些钱可以不花，就更难回答了。而这恰恰就是现在企业福利管理工作必须考虑的，企业现在是自主经营，企业是为了经营效益，所以福利是成本的一个支出方面，对经营效益的贡献是多大，必须有所控制。 企业福利预算的作用和管理效益 福利工作的重点 福利工作的重点在于项目的规划开发和管理。怎样管好项目、把握好重点？福利工作的特点之一就是如何有效地把企业的资金花在员工身上。怎样保证花的钱有效，预算就起到一个很关键的作用，也就是说通过预算就可以知道要花多少钱，而且钱转化成员工效益的时候，效益大概是怎样? 比如人身意外伤害保险，每年花在员工身上0.3%的费用比例的话，假如员工的人均年薪是10万元，保险额就是300元，如果企业有1000个员工就是30万元，每年多花30万元，这个金额不少，怎么看一年下来有没有效益？其实很简单，就是在过去的1年里，这1000名员工有没有发生意外的伤害，如果发生了意外伤害，那他们得到了多少赔偿？这就是效益。一般来讲各种各样的意外都会有，1000个员工有一两个发生意外伤害也不奇怪，投了30万元保险，一年下来如果有十几万元赔偿回来，对企业来讲可能没什么感觉，但是对当事的员工意义就非常重大，效益就体现出来了。 要把钱花到很值得的地方，就需要很好地预算。对资金的来源和数量以及使用要求了如指掌才能把钱花得恰到好处。 预算的好处和作用 1．在给定的预算内,开发最佳投入产出比的福利项目 开发福利项目的时候，要心中有数，按自主经营的思想去管理福利工作，一定要清楚新开发几个项目，会花多少钱，有没有这么多钱来做这个事情，包括补充的医疗保险、员工贷款项目，有多少员工需要资助? 2．控制成本,杜绝超预算花钱 福利是有预算的，福利本身有福利基金，其金额是按工资基数比例提取的，一般来讲在40%—60%之间。花钱的时候一定要控制在基金的范围之内，如果超出这个范围，就变成企业的额外成本了。因此，福利管理工作就是要把计划支出控制在预算范围之内，通过预算来控制成本，避免超成本花钱。 3．合理计划企业的福利工作重点和时间表,以预算为龙头做年度福利工作计划 通常福利预算与企业的预算周期是一致的，福利预算应纳入企业的整个预算里。预算工作的特点就是计划性和超前性，年度中所要开展的福利工作，包括日常的费用支出和新项目的开发，都要有一个初步的计划和预算，必须考虑每个季度的工作重点及花费的金额，做出年度的工作时间表。所以预算的过程实际上也就是制定一个企业年度福利工作计划的过程。 如何制定切实可行的企业福利预算 具体怎样来做福利预算呢？在此介绍一个基本的格式。 福利预算的主要成本是以工资总额按政府规定的一定比例提成的，此外还有另外一个基金，叫做税后利润的福利基金。如果企业有15%的利润，那么可以拿出5%利润来做福利基金。 以上这两个方面是福利基金最主要的来源。具体的福利预算表格有哪些栏目呢？通常第一栏会列出基金的来源；第二栏是福利基金的费用支出项目，即每一个项目有哪些具体支出；第三栏是上年积余，在此项目下上年还剩下多少钱；第四栏是本年的预算；第五栏是年底的积余，即到年底除去今年的预算之后还会剩下多少钱；说明和备注作为第六个栏目，比如说费用的具体内容和享受对象是什么。 下面是一般的福利预算表： 福利基金来源费用支出项目上年积余本年预算年底积余说明和备注55%福利提成20%养老基金养老保险费、补充养老项目14%集体福利费员工活动费、交通费、集体福利项目7.5%医疗基金大病统筹、医疗报销、体检10%住房公积金1.5%教育费用员工教育自助计划2%工会费工会活动项目明细税后利润福利基金 基金来源和项目支出的区别——积余 其中需要明确的是，基金的来源和可以花多少钱，跟实际上花出去的钱是两码事。比如说养老基金，一般企业提成是工资总额的20%，假如员工的月工资总额是100万元，企业就得提取20万元来作为福利基金，用于养老费的缴纳。对于北京地区，企业只缴19%，这样就有1%会剩余，如果没有补充养老保险，这个1%就会积累得越来越多。只要企业经营效益不错，工资水平较高，就会积累到很大的一笔数字。 【自检】 某企业有1