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企业内部控制知识竞赛试题 主办单位：财政部会计司 中国注册会计师协会 国资委财务监督与考核评价局 中国证监会会计部 协办单位：中国会计报 一、选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1.内部控制的基本概念是从早期( B )思想的基础上逐步发展起来的。 A科学管理 B内部牵制 C内部审计 D管理控制 2.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ACD ）。 A内部控制是一个过程 B内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现 D内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为 3.下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有( BCD )。 A内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息,不涉及企业外部的信息 B信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 4.下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有( ACD )。 A控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 5.关于美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制——整合框架》(1992)和《企业风险管理——整合框架》(2004)之间的关系，下列说法正确的有( ABC )。 A后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部控制的主体，前者依旧有用 B后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素 D前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素 6.与《内部控制——整合框架》(1992)相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有( ABC )。 A修改了内部控制核心定义 B概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 C将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D将目标设定作为内部控制的组成部分 7.下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有( ABCD )。 A中央和地方国有控股上市公司 应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 B非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值(证监会算法)在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 C选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 D新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告 8.下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有( AC )。 A中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系 B中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 C中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合 D中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会 9.公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括( ABC )。 A公司财务报告内部控制的建立健全及其运行情况的说明 B董事会对评价基准日财务报告内部控制的自我评价报告 C注册会计师对公司财务报报告内部控制的审计报告 D报告年度财务报告内部控制审计费用情况 10.企业建立与实施内部控制应