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金融视角 浅析农村金融产品和服务方式的创新改革 马 超 摘要：当前，我国农村金融存在新型金融产品缺乏创新力、市场发展不健全等问题，这导致农村支付体系薄弱、农 民资金需求难以满足、现金收付困难、理财产品选择不易等，极大地影响了农民生活水平的提升。本文首先分析了农村 金融产品与服务方式创新现状，指出其中存在创新主体单一、科技水平较低等问题。并在此基础上从优化农村金融生 态环境、及时转变支付方式、创新农村金融产品等方面，探究了农村金融产品和服务方式的创新途径。 关键词：农村金融产品；服务方式；创新 近年来，我国农村经济取得了显著发展。为了推动农 1.创新主体单一 村经济的进一步发展，农村金融机构也采取了一系列措 我国农村人员分布相对分散，这在一定程 上制约 施，例如，根据农村经济形势革新金融服务方式，增加农 了我国金融机构的发展。早在2006 年，我国就创立了乡 村金融产品的种类等。但与此同时，在农村金融产品与服 镇银行作为辅助农村政治金融机构，这类新型农村金融 务方式创新方面还存在诸多不足，这导致农民无法及时 机构具有典型的行政干预意义，从侧面而言，这在一定程 获取所需资金，严重影响了我国农村经济的发展。我国相 上完善了我国农村金融体系，促使我国农村金融机构可 关部门曾多次出台相关文件，明确指出要创新农村金融 以实现优劣互补，但就乡镇银行而言，缺乏金融产品与服 产品和服务方式。以便为解决三农问题提供金融保障。 务创新力 ，若要实现可持续发展将面临较多困难。同时， 一、农村金融产品与服务方式创新现状 仅仅依靠乡镇银行，也使得农村金融创新主体过 单一。 甲医院计提职工福利基金=600000 ×40%=240000 元 学地归集医院医疗成本，也不能真实反映医院医疗成本。 （2 ）乙医院结余（假定除固定资产折旧以外，其他成 甲、乙医院B超室成本分析表 单位：元 本为 200000 ）= 医 疗 收入 - 医 疗 业 务 成 本 =800000-700000=100000 元； 乙医院计提职工福利基金=100000 ×40%=40000 元 从以上分析得知，甲医院收支结余比乙医院收支结 余多500000 元，是由固定资产折旧引起的，甲医院将固 同时，政府为医疗机构制定医疗服务项目价格时，应 定资产折旧没有计入医疗成本，而是冲减了待冲基金，而 该参照服务项目平均人次成本25 元定价，但服务项目平 乙医院将固定资产折旧计入了医疗成本，导致甲医院比 均人次成本25 元并不是“真实”成本，如参照此成本定价 乙医院结余多 500000 元，同时甲医院又多计提了 可能会出现偏差，与实际不相符。 200000 元职工福利基金，造成甲医院的经济效益好 乙 三、建议及对策 医院的假象。 接上例【例1】 3.不能科学地归集医疗成本，不能为政府制定医疗 借：财政项目补助支出 2500000 服务价格提供 贷：财政补助收入 2500000 为说明问题我们对以上举例略做一些调整，假定甲、 同时，借：固定资产 2500000 乙两家医院规模相同，B 超室全年人力成本都是 150000 贷：待冲基金一待冲财政基金 2500000 元，检查人次20000 人次（假定只有一种服务项目），B 超 该彩色超声诊断仪使用年限5 年，净残值为零，使用 室的间接成本都是 100000 元，其他所有条件同上，成本 平均年限法计提折旧，财会部门于按年计提折旧时，根据 分析表如下表：