攀钢集团全面预算管理办法.doc

钢城企业总公司全面预算管理办法 总则 第一条 为加强总公司生产经营活动控制，降低经营风险，实现总公司生产经营奋斗目标，结合总公司的实际情况，特制定本办法。 第二条 全面预算管理是指在对总公司未来经营活动预测、决策的基础上，提出总公司规避风险、实现经营奋斗目标而采取的途径、方法、措施等，并以资产、负债、所有者权益、收入、成本（费用）、利润等具体数据对未来的生产经营活动及其可能发生的收支进行全面、系统、综合反映而采用的一种管理方法。内容包括：经营预算、投资等资本性支出预算、筹资预算和财务预算。 第三条 本办法适用于钢城企业总公司及所属各分公司、全资子公司和控股子公司（以下简称各单位）。 预算管理的职责 第四条 总公司党政联席会的职责 负责审查通过总公司全面预算。 第五条 总公司总经理的职责 1、负责批准下达经总公司党政联席会审查通过的全面预算案； 2、负责审批调整预算。 第六条 总公司总会计师的职责 1、负责组织审核全面预算草案，并提交总公司党政联席会议讨论； 2、负责审核调整预算。 第七条 总公司机关各部门职责 1、发展部的职责 ①负责审核并汇总各单位生产经营预算目标，提出总公司生产经营预算目标，报总公司党政联席会通过后，返回各单位并送机关各职能部门； ②负责组织审核并汇总各单位新产品、新项目、技改、对外投资等资本性支出预算，并将审核后的预算资料汇总后送财务部； ③负责分析新产品、新项目、技改、对外投资等资本性支出预算执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 2、市场部的职责 ①负责审核并汇总各单位销售、除从（攀钢）集团公司所属单位采购钢坯、钢材及废次资源形成的物资采购供应预算，并将审核后的预算资料汇总后送发展部和财务部； ②对收入预算指标调整事项提出意见，并送企管部形成预算调整报告； ③负责分析销售预算执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 3、生产部的职责 ①负责审核并汇总各单位从（攀钢）集团公司所属单位采购钢坯、钢材及废次资源物资形成的物资采购供应预算，并将审核后的预算资料汇总后送发展部和财务部； ②负责审核并汇总各单位生产、大修、零星固定资产等预算，并将审核后的预算资料汇总后送发展部和财务部； ③负责审核各单位产品物耗量定额指标； ④负责分析生产、大修、零星固定资产预算执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 4、人力资源开发部的职责 ①负责审核并汇总各单位工资总额、社会保险费用和培训费预算，并将审核后的预算资料汇总后送财务部； ②负责分析工资、社会保险费用和培训费预算执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 5、办公室的职责 ①负责审核并汇总总公司机关各职能部门公共关系费用预算，并将审核后的预算资料汇总后送财务部； ②负责审核并汇总各单位现代办公用品采购、信息化建设、网络建设维护费预算，并将审核后的预算资料汇总后送财务部； ③负责分析总公司机关公共关系费用预算执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 6安全处的职责 ①负责审核并汇总各单位安措、环措费用预算，并将审核后的预算资料汇总后送发展部、财务部； ②负责分析安措、环措费用预算执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 7、技术开发部的职责 ①负责审核并汇总各单位技术开发费预算，并将审核后的预算汇总后送发展部和财务部； ②负责制定各单位产品的物耗量标准； ③负责分析技术开发费预算执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 8、财务部的职责 ①负责审核并汇总各单位经营预算，形成经营预算草案； ②负责组织编制总公司机关费用开支预算； ③负责编制总公司综合财务预算草案； ④负责审核并汇总各单位的财务预算和投资预算草案，并根据各单位经营预算、投资预算、财务预算和总公司机关费用的预算、总公司综合财务预算编制总公司的投资预算、筹资预算、财务预算，形成总公司全面预算草案； ⑤负责组织对汇总的全面预算草案进行会审，将会审通过的总公司全面预算草案报总会计师审核； ⑥对利润预算指标调整事项提出意见，并送企管部形成预算调整报告； ⑦负责指导帮助下属单位实施全面预算； ⑧负责组织对预算执行情况的调研、分析，并出具调研与分析报告； ⑨负责协调全面预算执行过程中的各项专业管理工作。 9、企管部的职责 ①根据审核通过的全面预算下达各单位绩效考核指标； ②负责组织绩效考核指标的调整； ③负责分析总公司绩效考核指标执行过程中的差异，并出具差异分析报告。 第八条 各单位的主要职责 1、按本办法明确本单位全面预算管理部门及工作职责； 2、按本办法要求编制本单位全面预算； 3、对总公司下达的全面预算指标进行分解，落实到车间、班组直至个人，并实施考核； 4、对预算执行情况进行收集、分析，形成经济活动分析报告； 5、根据生产经营环境变化及时修正预算偏差，并制定和实施必要的措施确保预算指标的完成； 6、对确