内部控制有效性分析精要.doc

大学 毕业论文 学院： 管理学院 专业： 会计学 年级：2012级 题目:企业内部控制有效性影响因素研究 学生姓名： 学号： 指导教师姓名： 职称: 2015年11月10日 目 录 摘 要 错误！未定义书签。 Abstract 错误！未定义书签。 一、绪论 4 （一）研究背景 4 （二）研究内容 4 （三） 研究思路和方法 4 （四）创新之处 5 二、文献综述 5 （一）国外企业内部控制有效性影响因素评述 5 （二）国内企业内部控制有效性影响因素评述 6 三、企业内部控制研究理论概述 6 （一）企业内部控制内涵 6 （二）内部控制有效性评价方法 7 （三） 企业内部控制有效性影响因素 7 四、企业内部控制有效性影响因素的实证研究 8 （一）研究假设 8 （二）变量定义 9 （三）实证分析 10 1.数据来源 11 2.描述性分析 11 3.回归分析 12 4.实证结果分析及建议 13 结论 14 参考文献 15 企业内部控制有效性影响因素研究 摘要：有效的内部控制可以合理保证企业财务信息的真实和完整性，能提高企业的管理效率，促进企业目标的实现。为此，本文着重研究了影响内部控制有效性的因素，为构建有效的内部控制体系和评价方法提供参考。本文首先阐述了国内外目前的研究现状，并对内部控制的概念和其评价方法进行了评述。然后提出假设，在以往学者研究的内部因素基础上加入了外部影响因素，研究发现企业规模、企业盈利能力和事务所的综合质量质量与内部控制有效性之间都是正相关。 关键字：内部控制；有效性；影响因素 Factors affecting the effectiveness of the internal control Abstract：Key Words: Internal Control；Validity；Influencing Factor 一、绪论 （一）研究背景 企业内部控制是为了保证企业的管理合法合规，确保企业资产的安全以及财务方面的各种信息的真实完整，良好有效的的内部控制活动是促进企业实现发展和壮大的关键所在，也是企业进行竞争所必须的，内部控制是在人类社会生产力逐渐发展之后才慢慢出现的，内部控制是一门古老又年轻的学科，早在我国西周时代内部牵制体系已初步形成，15世纪末，随着资本主义经济的初步发展，和在意大利佛罗伦萨、热那亚等地借贷记账法的应用，内部牵制制度已经逐渐发展到一个不一样的阶段。1912年，“内部牵制”的概念被美国知名审计学家蒙可马利在其《审计—理论与实践》一书中提了出来。一般内部牵制大体可以分为这四个方面：实物牵制、机械牵制、体系牵制和簿记牵制，内部牵制制度很好的减少了虚假和错误的发生。20世纪40年代末到70年代初，出现了内部控制的概论，这是内部控制现代意义上的产生。二次世界大战后，现代科学技术飞速发展，且大规模的应用到实际生活中。社会生产力也得到了迅猛发展，资本主义经济进一步发展壮大，一方面企业的经营管理上需要有更加完善和有效的控制；另一方面，为了适应经济发展的需求，保护好投资者的利益，西方各国开始以法律的形式要求强化企业内部控制。因为80年代虚假财务报告的高频发生，为了控制风险和内部控制不健全的问题，1985年，美国AICPA、AAA、FEI等协会联合创建了“反虚假财务报告委员会”，主要目的是找出出现虚假报告的原因及解决办法。新中国成立以来，我国企业内部控制为适应社会经济变革和企业经营管理的要求，经历了三个阶段：内部牵制、会计控制、内部控制规范体系。20世纪90年代21世纪初，我国经济加速转型，社会主义市场经济开始建立，为了适应经济社会，我国也明显加快了对内部控制的监督与管理。 （二）研究内容 本文从内部控制的五大要素来分析内部控制的有效性并找出影响内部控制活动有效运行的因素，主要以2014年上市公司年报披露的关于内部控制方面的信息来衡量企业内部控制的质量。从企业内部和外部着手探讨影响内部控制活动运行有效性的影响因素。本文分为五个部分，第一部分：绪论，主要论述了内部控制有效性的研究背景、历史演进以及本文的主要内容和创新之处。第二部分：文献综述，主要以目前国内外学者研究的有关内部控制评价方法，研究指标等来寻找影响内部控制有效性的因素。第三部分：理论分析，从内部控制的内涵入手了解内部控制目标和内部控制的五大要素，根据内部控制的目标分析内部控制有效性的评价的方法，从内部控制组成的要素来分析影响其控制活动的因素。第四部分：研究设计和实证分析，本章给出了内部控制质量和其影响因素的变量定义和度量方法，提出了研究假设和研究模型，对数据来源作出了说明，利用Eviews分析统计软件对数据进行了描述性分析、相关性分析和回