现代风险导向审计研究——对审计失败案例的重读2.doc

广东金融学院 2011-JX16- 本科毕业论文（设计） 现代风险导向审计研究 ——对审计失败案例的重读 学生姓名 ： 李达绅 学号 ： 071551452 系部 ： 会计系 专业 ： 会计学 指导教师 ： 李兆华 教师 提交日期 ： 2011年3月29日 毕业论文基本要求 1．毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。 2．论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。 3．论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。 4．论文字体规范按《广东金融学院本科生毕业论文写作规范》和“论文样板”执行。 5．论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。 本科毕业论文（设计）诚信声明 本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 ? 学生签名： 时间： 年 月 日 ? ? ? 关于论文（设计）使用授权的说明 本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即： 1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本； 2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务； 3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文； 本人同意上述规定。 学生签名： 时间： 年 月 日 摘 要 近年来，由于信息社会和知识经济要求、传统审计方法的局限，一些企业管理层出于筹资和业绩考虑，仍存在舞弊动机，再加上动态的竞争经营环境，使得注册会计师行业面临着严峻的执业环境和执业风险。诸多方面需要在审计制度上有说变革，寻求一种新的审计模式来适应社会的需要。风险导向审计是一种新的审计理念和模式，能有效提高审计效率、降低审计风险。萨蒂扬审计失败是09年国际一个很典型的案例。本文根据这财务舞弊案例，从实践的角度分析注册会计师审计失败的原因，探究现代风险导向审计需要什么样的审计土壤才能有效实施。最后结合本国国情，发现现代风险导向审计在我国应用中有哪些问题，并探索出相应的解决对策，提出有针对性的规避措施，进而推动现代风险导向审计在我国的顺利实施。 关键词：现代风险导向审计；萨蒂扬审计失败； 审计风险 Abstract The occurrence of a series of cases of fraud in thecapital market at the beginning of 21st century caused the public fell into panic．And itbrought unprecedented pressure to auditors．All these force auditing field focus onrisk-oriented auditing approach again and continue to do research on this approach toimprove it．This paper aims to synthesize the newly research results from home and abroad，takes the case of audit failures and financial fraud as example to give out theconclusion as a summary．The paper uses a great deal of materials and data onmodem risk—oriented auditing for reference based on the fact of our country,and itsystematically and deeply analyzes the theory system and appliance procedure．This paper mainly introduce the central theory of this new auditing approach，it introduces the history and development of mode